Das Steuerreformpaket 2017 erweiterte die Vorteile des 529-Plans um steuerfreie Abhebungen für private, öffentliche oder religiöse Grundschul-, Mittel- und Oberschulgebühren. Das neue Gesetz erlaubt es auch, traditionelle 529-Konten ohne Steuern oder Strafe auf 529 ABLE-Konten zu übertragen. Diese Seite enthält alle Informationen zu diesem und anderen neuen Vorteilen von 529-Plänen ab dem 1. August 2020 und wird regelmäßig aktualisiert, sobald weitere Details verfügbar sind.

529-Pläne können für private Grundschul- und Privatpläne verwendet werden Schulgebühren

Das im Dezember 2017 in Kraft getretene Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze ermöglicht es Familien, mit 529 Plänen Studiengebühren in Höhe von bis zu 10.000 USD für öffentliche, private oder kirchliche Grund- oder Sekundarschulen zu bezahlen Schulen. Die Änderungen wurden am 1. Januar 2018 wirksam.

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Steuervorteile des Bundes

529 Pläne bieten steuerfreies Gewinnwachstum und steuerfreie Abhebungen, wenn die Mittel zur Bezahlung qualifizierter Ausgaben verwendet werden. Vor dem Gesetz war die Definition qualifizierter Ausgaben auf Kosten beschränkt, die mit der Teilnahme oder Einschreibung an einem College, einer Universität oder einer anderen akkreditierten postsekundären Einrichtung verbunden waren. Heutzutage können Familien auch steuerfreie Abhebungen vornehmen, um bis zu 10.000 US-Dollar an K-12-Unterricht zu bezahlen.

Privatschulunterricht kann staatlich steuerlich absetzbar sein.

Über 30 Staaten bieten eine Steuer an Gutschrift oder Abzug für den Beitrag zu einem Sparplan 529. In den meisten Fällen müssen Einwohner den Plan ihres Heimatstaates verwenden, um sich zu qualifizieren. Familien, die in Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana und Pennsylvania leben, können jedoch einen Steuerabzug für Beiträge zum 529-Plan eines Staates beantragen. Die maximalen Abzüge und Gutschriften variieren je nach Bundesland.

Es ist wichtig zu bedenken, dass diese staatlichen Steuervergünstigungen nur verfügbar sind, wenn die Mittel abgezogen werden, um Ausgaben zu bezahlen, die der Staat als qualifiziert erachtet, einschließlich K-12-Studiengebühren. Die Staaten prüfen derzeit die Auswirkungen der Steueränderung des Bundes, um festzustellen, ob Aktualisierungen der staatlichen Gesetzgebung erforderlich sind. Siehe nachstehende Tabelle.

Auf staatlicher Ebene können nicht qualifizierte Abhebungen der staatlichen Einkommensteuer und in einigen Fällen einer Strafe für den Einkommensanteil unterliegen. Möglicherweise müssen Sie auch alle geltend gemachten Abzüge oder Gutschriften zurückzahlen.

Staaten, die K-12-Unterricht als qualifizierten Aufwand betrachten

Die unten aufgeführten Staaten haben die Bundessteuergesetzgebung eingehalten. Sie sehen Ihren Bundesstaat nicht aufgelistet? Sie können weiterhin steuerfreie Abhebungen des Bundes für Studiengebühren vor dem College in Anspruch nehmen, die Abhebungen sind jedoch möglicherweise nicht für staatliche Steuervorteile qualifiziert. Sind Sie ein Planadministrator? Bitte kontaktieren Sie uns bei Aktualisierungen oder Änderungen der Gesetzgebung Ihres Staates.

Ein 529-Konto kann verlängert werden auf ein ABLE-Konto

Das neue Steuergesetz erlaubt auch steuerfreie Rollovers von traditionellen 529-Sparkonten auf 529 ABLE-Konten. ABLE-Konten bieten steuerfreies Investitionswachstum und steuerfreie Abhebungen, wenn die Mittel zur Deckung qualifizierter Ausgaben für Behinderungen verwendet werden, einschließlich Bildung, Berufsausbildung, Gesundheitswesen und Finanzmanagement. Beiträge, einschließlich Rollover-Beiträge, sind auf 15.000 USD pro Jahr begrenzt, und nur die ersten 100.000 USD, die auf dem Konto gespeichert sind, sind vom SSI-Limit (Supplemental Security Income) von 2.000 USD ausgenommen. Begünstigte mit einem Kontowert von mehr als 100.000 USD erhalten keine SSI-Vorteile, aber dennoch Medicaid.

Eine weitere wichtige Änderung ermöglicht es Personen, die arbeiten und Einkommen verdienen, einen zusätzlichen Betrag auf ein ABLE-Konto zu überweisen, bis zur aktuellen Armutsgrenze das $ 15.000 Limit. Vorausgesetzt, sie nehmen nicht an der Altersvorsorge ihres Arbeitgebers teil.

Um sich für ein ABLE-Konto zu qualifizieren, muss bei einer Person vor ihrem 26. Geburtstag eine erhebliche Behinderung diagnostiziert worden sein. Die Erkrankung wird voraussichtlich mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate dauern. Die Person muss auch Leistungen im Rahmen von SSI und / oder SSDI erhalten oder in der Lage sein, eine Behinderungsbescheinigung von einem Arzt zu erhalten.

Der endgültige Steuerreformentwurf enthielt nicht:

• Zulassen, dass 529 Pläne für Ausgaben für den Schulbesuch verwendet werden
• Änderungen an den Coverdell Education-Sparkonten

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