Bundesbesteuerung qualifizierter Dividenden
Qualifizierte Dividenden sind eine Art von Kapitalerträgen, die aus Aktien und Investmentfonds erzielt werden, die Aktien enthalten. Sie repräsentieren einen Anteil von Unternehmensgewinne, die an Anleger ausgezahlt werden und vom Internal Revenue Service als steuerpflichtiges Einkommen angesehen werden. Dies enthält einige besondere Überlegungen zum Steuerzeitpunkt hinsichtlich der Anmeldeerfordernisse und verschiedener anwendbarer Steuern.
Was ist eine qualifizierte Dividende?
Dividenden können entweder mit normalen Einkommensteuersätzen oder mit bevorzugten langfristigen Kapitalertragssteuersätzen besteuert werden. Dividenden, die für langfristige Kapitalertragssteuersätze qualifiziert sind, werden als „qualifizierte Dividenden“ bezeichnet.
Ein Anleger muss die Aktie länger als 60 Tage halten oder besitzen Ein Zeitraum von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, damit die Dividenden als qualifiziert gelten.
Gewöhnliche Dividenden sind häufiger und sollten eindeutig als bezeichnet werden solche.
Die Haltedauer kann für Vorzugsaktien länger sein. Diese Vermögenswerte müssen während eines Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, länger als 91 Tage gehalten werden. Diese Regel gilt, wenn die Dividenden aus Zeiträumen von 367 Tagen oder mehr resultieren.
Steuerliche Behandlung qualifizierter Dividenden
Die Die steuerliche Behandlung qualifizierter Dividenden hat sich seit 2017 etwas geändert, als sie mit Steuersätzen von 0%, 15% oder 20% besteuert wurden, abhängig von der normalen Einkommenssteuerklasse des Steuerpflichtigen. Dann kam das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze und änderte die Dinge mit Wirkung zum Januar 2018.
Die Sätze sind immer noch auf 0%, 15% und 20% festgelegt, aber jetzt haben langfristige Gewinne ihre eigenen Steuerklassen nicht mehr an normale Einkommensklassen gebunden.
Ab dem Steuerjahr 2020 fallen Sie in den Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne von 0% für qualifizierte Dividenden, wenn:
- Ihr Einkommen beträgt weniger als 40.000 US-Dollar, wenn Sie ledig sind.
- Ihr Einkommen beträgt weniger als 80.000 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und einen Joint einreichen Rückkehr mit Ihrem Ehepartner
- Ihr Einkommen beträgt weniger als 53.600 USD, wenn Sie sich als Haushaltsvorstand qualifizieren
Die Steuerklasse von 15% beginnt bei Einkommen über den Schwellenwerten von 0% bis zu:
- 441.449 USD für Einzelanmelder
- 469.049 USD für Haushaltsvorsteher
- 496.599 USD für verheiratete Anmelder gemeinsamer Steuererklärungen im Jahr 2020
Nur Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 15% Schwellenwerte sind mit dem Steuersatz für Kapitalerträge von 20% ab 2020 konfrontiert.
Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen gemäß a besteuert Steuerklasse des Steuerpflichtigen.
Andere Arten von Dividenden
Ordentliche Dividenden werden genauso und gleich besteuert Raten wie Ihr Gehalt, Ihr Lohn oder Ihr anderes verdientes Einkommen.
Sie erhalten möglicherweise auch Dividenden von einem Trust oder Nachlass, von einer S-Corporation oder von einer Partnerschaft. Unabhängig davon, ob das Unternehmen oder die Personengesellschaft Sie in bar, mit Aktienoptionen oder mit materiellem Eigentum bezahlt, stellt die Transaktion weiterhin Dividenden dar und der Wert muss in Ihrer Steuererklärung angegeben werden.
Sie sollte Schedule K-1 für Dividenden aus diesen Quellen erhalten. Alle anderen Dividenden werden den Anlegern auf Formular 1099-DIV gemeldet.
Berichterstattung über Dividendenerträge: Formular 1099-DIV
Formular 1099- DIV wird von Investmentfondsunternehmen, Brokern und Unternehmen an Anleger ausgegeben, wenn im Laufe des Jahres Dividendenerträge in Höhe von 10 USD oder mehr ausgezahlt werden. Das Formular 1099-DIV meldet Dividendeninformationen an folgenden Stellen:
- Feld 1a: Ordentliche Dividenden, die den Gesamtbetrag der an Sie gezahlten Dividenden widerspiegeln.
- Feld 1b: Qualifizierte Dividenden – der Teil der Gesamtdividenden, der für den Steuersatz für bevorzugte Kapitalgewinne qualifiziert ist
- Kasten 3: Ausschüttungen ohne Dividende, bei denen es sich um eine nicht steuerpflichtige Kapitalrendite handelt
Einige Anleger entscheiden sich dafür, Steuern von ihren Dividenden einbehalten zu lassen . Diese Beträge werden in Feld 4 angezeigt.
Berichterstattung auf Formular 1040
Geben Sie Dividendeneinnahmen in Ihrer Steuererklärung für 2019 an folgenden Stellen an:
- Ordentliche Dividenden werden in Zeile 3b Ihres Formulars 1040 angegeben.
- Qualifizierte Dividenden werden in Zeile 3a Ihres Formulars 1040 angegeben.
Verwenden Sie unbedingt das Arbeitsblatt für qualifizierte Dividenden und Kapitalertragssteuern in den Anweisungen für Formular 1040, um die Steuer auf qualifizierte Dividenden zu den bevorzugten Steuersätzen zu berechnen.
Ausschüttungen ohne Dividende können Ihre Kostenbasis in der Aktie um den Betrag der Ausschüttung reduzieren.
Das IRS hat für die Steuerjahre 2018 und 2019 neue Formulare 1040 herausgegeben. Sie ersetzen die alten Formulare 1040, 1040-EZ und 1040-A.Diese Zeilen und Einträge beziehen sich auf das Steuerformular für 2019, das Sie im Jahr 2020 einreichen werden. Die Formulare 1040-EZ und 1040-A sind nicht mehr verfügbar.
Sie müssen weiterhin Dividendenerträge in Ihrer Steuererklärung angeben, auch wenn Sie aus irgendeinem Grund kein Formular 1099-DIV erhalten.
Dividenden sind unabhängig davon steuerpflichtig und müssen es auch sein Wird gemeldet, wenn Sie sie reinvestieren und zusätzliche Aktien kaufen.
Verwenden von Anhang B
Anhang B ist ein zusätzliches Steuerformular, mit dem Zins- und Dividendenerträge aufgelistet werden aus mehreren Quellen. Die Verwendung von Schedule B ist erforderlich, wenn Sie über Zinserträge und / oder Dividenden in Höhe von über 1.500 USD verfügen.
Teil 1 enthält Einzelheiten zu den steuerpflichtigen Zinsen, und Teil 2 bezieht sich auf gewöhnliche Dividenden.
Es kann hilfreich sein, das Formular zu verwenden, um Ihre Interessen und Dividenden für die Berichterstattung auf Formular 1040 zu ermitteln, auch wenn dies nicht erforderlich ist Reichen Sie es mit Ihrer Steuererklärung ein.
Sonstige Steuern – Der zusätzliche Medicare-Zuschlag
Dividendeneinnahmen können auch zur zusätzlichen Medicare-Steuer führen. Diese Steuer gilt zusätzlich zu der Einkommensteuer, die Sie möglicherweise auf Ihre Dividenden zahlen.
Sie müssen zusätzlich 0,9% Ihrer Steuer zahlen Nettoinvestitionsertrag für diese Medicare-Steuer, wenn Sie gemeinsam verheiratet sind und Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) 250.000 USD oder mehr beträgt, oder wenn Sie separat verheiratet sind und Ihr MAGI mehr als 125.000 USD beträgt. Die Einkommensschwelle für alle anderen Steuerzahler ist 200.000 $.
Die Nettoinvestitionsertragsteuer
Die Nettoinvestitionsertragsteuer beträgt kräftigere 3,8%. Es beginnt an den Einkommensschwellen Ihres Nettoinvestitionsertrags oder an den gleichen Grenzen wie für die zusätzliche Medicare-Steuer, je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
Alle steuerpflichtigen Dividenden gelten als Investition Einkommen, auch wenn sie zu normalen Sätzen besteuert werden.
Steuergesetze ändern sich regelmäßig. Sie sollten sich immer an einen Steuerberater wenden aktuellste Beratung: Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen die Steuerberatung nicht.