Balíček daňových reforem z roku 2017 rozšířil 529 výhod plánu tak, aby zahrnoval výběry bez daně pro soukromé, veřejné nebo náboženské základní, střední a střední školy. Nový zákon také umožňuje sloučit tradiční 529 účtů na 529 ABLE účtů bez daní a pokut. Tato stránka obsahuje všechny informace o této a dalších nových výhodách plánů 529 od 1. srpna 2020 a bude pravidelně aktualizována, jakmile budou k dispozici další podrobnosti.

Plány 529 lze použít pro soukromé základní a školné na střední škole

Zákon o daňových škrtech a pracovních místech, který byl podepsán do zákona v prosinci 2017, umožňuje rodinám využít 529 plánů k úhradě školného až do výše 10 000 $ na základní nebo střední veřejné, soukromé nebo farní školy. Změny vstoupily v platnost 1. ledna 2018.

Bezplatný nástroj: Vypočítejte, kolik musíte ušetřit v plánu 529 na pokrytí nákladů na školné soukromé školy.

Federální daňové výhody

529 plánů nabízí růst výnosů bez daně a výběry bez daně, pokud jsou prostředky použity k úhradě kvalifikovaných výdajů. Před tímto zákonem byla definice kvalifikovaných výdajů omezena na náklady spojené s účastí nebo zápisem na vysokou školu, univerzitu nebo jinou akreditovanou postsekundární instituci. Dnes mohou rodiny také vybírat bezcelní výplaty a zaplatit až 10 000 $ za výuku K-12.

Školné pro soukromé školy může být odpočitatelné od státu

Více než 30 států nabízí daň kredit nebo odpočet příspěvku na 529 spořící plán. Obyvatelé ve většině případů musí k získání kvalifikace použít plán svého domovského státu, ale rodiny, které žijí v Arizoně, Kansasu, Minnesotě, Missouri, Montaně a Pensylvánii, mohou požadovat odpočet daně za příspěvky na plán 529 kteréhokoli státu. Maximální odpočty a kredity se liší podle státu.

Je důležité si uvědomit, že tyto státní daňové úlevy jsou k dispozici pouze v případě, že jsou prostředky vybírány k úhradě výdajů, které stát považuje za kvalifikované, což může nebo nemusí zahrnovat výuku K-12. Státy v současné době přezkoumávají dopad změny federální daně, aby zjistily, zda jsou vyžadovány aktualizace státní legislativy. Viz tabulka níže.

Na úrovni státu mohou nekvalifikované výběry podléhat státní dani z příjmu a v některých případech pokutě za část příjmů. Možná budete také muset vrátit jakékoli odečty nebo nárokované kredity.

Státy, které považují výuku K-12 za kvalifikovaný výdaj

Státy uvedené níže dodržují federální daňový zákon. Nevidíte uvedený stát? Stále můžete využít federální nezdanitelné výběry pro výuku před vysokoškolským pobytem, ale výběr nemusí splňovat podmínky pro daňové výhody státu. Jste správcem plánu? Kontaktujte nás ohledně jakýchkoli aktualizací nebo změn legislativy vašeho státu.

Účet 529 lze převést k účtu ABLE

Nový daňový zákon také umožňuje převádění bez daně z tradičních 529 spořicích účtů na 529 účtů ABLE. Účty ABLE nabízejí nezdanitelný růst investic a nezdanitelné výběry, pokud jsou prostředky použity k úhradě výdajů na kvalifikované zdravotní postižení, včetně vzdělání, školení, zdravotní péče a finančního řízení. Příspěvky, včetně příspěvků při převrácení, jsou omezeny na 15 000 USD ročně a pouze prvních 100 000 USD uložených na účtu je osvobozeno od limitu 2 000 USD doplňkového zabezpečení (SSI). Příjemci s hodnotami účtu vyššími než 100 000 $ nedostanou výhody SSI, ale přesto dostanou Medicaid.

Další důležitá změna umožňuje jednotlivcům, kteří pracují a vydělávají příjem, přispět na účet ABLE další částkou, a to až do výše současné úrovně chudoby výše limit 15 000 $. To za předpokladu, že se neúčastní penzijního plánu zaměstnavatele.

Aby měl jedinec nárok na účet ABLE, musí mít před 26. narozeninami diagnostikováno významné zdravotní postižení, přičemž se očekává, že podmínka bude trvat nejméně 12 po sobě jdoucích měsíců. Jednotlivec musí také dostávat výhody podle SSI a / nebo SSDI, nebo musí mít možnost získat od lékaře potvrzení o zdravotním postižení.

Konečný návrh daňové reformy nezahrnoval:

• Povolení použití 529 plánů na výdaje na domácí vzdělávání
• Změny na účtech spoření na vzdělávání Coverdell

Sledujte nás na Facebooku, Twitteru a LinkedIn a získejte odborné rady a nejnovější zprávy!

Zjistěte více o plánu svého státu

NAJDĚTE PRO 529 PRO

Nepočítejte s 529 státní daňovou úlevou pro K -12 školné

Nový daňový zákon přináší velké změny 529 plánů

Konečný daňový zákon GOP rozšiřuje 529 plánů: Tady bude mít prospěch