Pokud si vyberete peníze ze svých IRA nebo 401k účtů s odkladem daně před dosažením 59,5 roku, budete kromě daně z příjmu dlužit 10% pokutu. Distribuce 72 (t) je způsob přístupu k penězům na vašem důchodovém účtu před tím, než dosáhnete 59,5 let, aniž by vám byla uložena pokuta.

Není pochyb o tom, že víte, že předčasný výběr ze svých důchodových účtů je vynikající způsob zničit váš odchod do důchodu. Pro mnohé je to záruka, že jejich peníze nevydrží tak dlouho, jak potřebují.

Pro některé je nutný včasný výběr peněz. Možná jste stejně ztratili práci v době, kdy jste plánovali odejít do důchodu. Možná by vám to nestálo za to, že byste si hledali jinou práci, jen abyste brzy odcházeli do důchodu. Realita je taková, že může být obtížné najít práci srovnatelnou s tou, kterou jste měli.

Pro ostatní může být předčasný odchod do důchodu možný s předčasným výběrem. Zvažte například vojenský záložník. Výplaty pro vojenské záložníky obvykle začínají na 60. Pro podporu vašeho životního stylu v důchodu mohou stačit dávky sociálního zabezpečení a vojenský důchod. Můžete se rozhodnout odejít do důchodu dříve, než tyto výplaty penzí začnou, výběrem z IRA nebo 401k.

Bez ohledu na to je situace každého jiného. Pokud pro vás dávají včasné distribuce smysl, poskytuje cestu oddíl 72 (t) Internal Revenue Code.

Jak funguje distribuce podle pravidla 72 (t)?

Jednoduše řečeno, sekce IRC 72 (t) vám umožňuje vyhnout se 10% pokutě za předčasný výběr za výběry před 59 & 1/12.

Pravidlo 72 (t) poskytuje několik způsobů vyhnout se pokutě za předčasný výběr. Smrt, invalidita, dovršení 59 & 1/2 a opuštění zaměstnavatele po dovršení 55 let jsou některé z nich.

Když většina lidí uvažuje o 72 (t) distribuce, o kterých konkrétně uvažují v § 72 (t) (2) (A) (iv). Aby se na tuto výjimku vztahovala pokuta za předčasný výběr, musí být platby (parafrázovány)…

Očekává se, že v podstatě stejné pravidelné platby (SEPP) nastanou po zbývající dobu života jednotlivce nebo společného život důchodce a oprávněné osoby.

V zásadě to znamená, že pokud přijímáte stejné platby po dobu očekávané délky života, můžete 10% pokutu obejít. Vaše frekvence plateb nesmí být menší než ročně.

Samozřejmě, ďábel je v detailech …

Jak mohu vypočítat v zásadě stejné pravidelné platby pro pravidlo 72 (t)?

Existují tři konkrétní způsoby, jak můžete vypočítat své distribuce. Pokud použijete některou z těchto tří metod, budou považovány za v zásadě stejné.

Požadovaná metoda minimální distribuce

U této metody vypočítáváte platby stejně, jako byste pro požadované minimální distribuce. Zůstatek na účtu vydělíte každý rok očekávanou délkou života (nebo společného života). Vzhledem k tomu, že se každý rok mění váš zůstatek na účtu i průměrná délka života, bude se každý rok měnit částka vašeho výběru v dolarech. To je v pořádku. Pokud nezačnete používat jinou metodu, budete v souladu s pojmem „v podstatě stejné“ pravidla.

Metoda amortizace

Amortizace účtu znamená, že přijímáte výběry, u nichž by se očekávalo, že váš účet vyprázdní. To je stejný způsob, jakým se splátky půjček určují u hypotéky, pouze opačně. K amortizaci zůstatku účtu potřebujete zůstatek na účtu, délku života a úrokovou sazbu. .

Vaše průměrná délka života se opět určuje pomocí tabulek IRS pro váš jediný život nebo společný život vás a příjemce.

Úroková sazba je jakákoli sazba, která překročit 120% federální střednědobé sazby za kterýkoli ze dvou měsíců, které předcházejí měsíci, ve kterém provedete první distribuci. To je sousta, ale úrokovou sazbu můžete jednoduše získat zde. IRS to každý měsíc aktualizuje o novou sazbu měsíc. Vyberte sazbu v ročním sloupci, v polovině období, u 120% .

Jakmile vypočítáte výběr pro první rok, nemění se to.

Anuitní metoda

Anuitní metoda je obdobou amortizační metody v tomto případě vypočítáte platbu za první rok, který se nemění. U této metody nejprve vypočítáte současnou hodnotu anuity pro očekávanou délku života. V této souvislosti anuita znamená pevnou částku platby za každý rok zbývající délky života.

Současná hodnota, kterou vypočítáte, se nazývá anuitní faktor. Rozdělte zůstatek na účtu anuitním faktorem a získejte částku pro výběr. Úroková sazba a délka života, které používáte, jsou stejné jako u metody amortizace.

Další úvahy o distribucích 72 (t)

Existuje několik dalších položek, které stojí za zmínku, pokud jde o podstatnou část stejné pravidelné platby podle pravidla 72 (t).

1. Jakmile začnete distribuovat, nemůžete přestat po dobu nejméně pěti let.Distribuce musíte brát minimálně na pět let, i když dosáhnete 59 & 1/2. Pokud vám je 59 & 1/2, můžete zastavit distribuce, u nichž jste prošli pět let.
2. Pokud zahájíte výběry buď amortizací, nebo anuitou, mohou přepnout na požadovanou minimální distribuční metodu. Nemůžete přepnout jiným způsobem. Například nemůžete přepnout z anuitní metody na amortizační metodu nebo z požadované minimální distribuce na jednu z ostatních.
3. Pokud je vám 55 let a odcházíte od zaměstnavatele s kvalifikovaným tarifem, můžete provádět distribuce z plánu a vyhnout se jak pokutě za předčasný výběr, tak omezením 72 (t). V takovém případě nevráťte své peníze do IRA. Vezměte si své distribuce přímo z plánu.

Plánování s 72 (t) distribucemi

72 (t) distribucí má největší smysl pro lidi, kteří mohou odejít do důchodu dříve než normální 59 & 1/2 věkové omezení. Pokud uvažujete o předčasném odchodu do důchodu a přemýšlíte o použití distribucí 72 (t), nezapomeňte zohlednit každý detail. 72 (t) distribuce jsou notoricky komplikované a mohou způsobit pokuty, které jste chtěli obejít, pokud nebudou provedeny správně.

Stejně jako u každé distribuční strategie nezapomeňte počítat s možností dlouhé životnosti. Díky předčasným výběrům je toto posouzení ještě důležitější. Vybíráte více kvůli tomu, že budete vybírat více a vaše peníze nebudou mít tolik let, aby se složily.