Kvalifikované dividendy jsou druhem investičního příjmu generovaného z akcií a podílových fondů, které obsahují akcie. Představují podíl na firemní zisky vyplácené investorům a interní daňová služba je považuje za zdanitelný příjem. To představuje v daňovém čase několik zvláštních hledisek týkajících se požadavků na podání a různých příslušných daní.

Co je to kvalifikovaná dividenda?

Dividendy lze zdanit buď běžnými sazbami daně z příjmu, nebo preferovanými dlouhodobými sazbami daně z kapitálových výnosů. Dividendy, které splňují podmínky pro dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů, se označují jako „kvalifikované dividendy.“

Investor musí držet nebo vlastnit akcie po dobu delší než 60 dnů období 121 dnů, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy, aby byly dividendy považovány za kvalifikované.

Běžné dividendy jsou běžnější a měly by být jasně označeny jako například.

Daňové zacházení s kvalifikovanými dividendami

daňové zacházení s kvalifikovanými dividendami se od roku 2017, kdy byly zdaněny sazbami 0%, 15% nebo 20%, poněkud změnilo, v závislosti na obvyklé třídě daně z příjmu daňového poplatníka. Poté přišel zákon o daňových škrtech a pracovních místech a změnil věci platné od ledna 2018.

Sazby jsou stále stanoveny na 0%, 15% a 20%, ale nyní mají dlouhodobé zisky své vlastní daňové pásmo. již není vázáno na běžné příjmové skupiny.

Od daňového roku 2020 spadáte do dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů 0% pro kvalifikované dividendy, pokud:

• Váš příjem je nižší než 40 000 $, pokud jste svobodný
• Váš příjem je nižší než 80 000 $, pokud jste ženatý a podáte společný vrátit se s manželem
• Váš příjem je nižší než 53 600 $, pokud se kvalifikujete jako vedoucí domácnosti

Patnáctiprocentní daňová páska zvyšuje příjmy nad hranici 0% až do:

• 441 449 $ pro jednotlivé podavače
• 469 049 $ pro vedoucí domácích podatelen
• 496 599 $ pro vdané podatelny společných přiznání v roce 2020

Pouze daňoví poplatníci s příjmy nad 15% prahové hodnoty čelí 20% sazbě daně z kapitálových výnosů od roku 2020.

Jiné typy dividend

Obyčejné dividendy jsou zdaňovány přesně stejným způsobem a ve stejné výši sazby jako plat, mzda nebo jiný vydělaný příjem.

Můžete také obdržet dividendy od svěřenského fondu nebo nemovitosti, od společnosti S nebo od partnerství. Bez ohledu na to, zda vám společnost nebo partnerství platí v hotovosti, opcích na akcie nebo hmotném majetku, transakce stále představuje dividendy a hodnota musí být uvedena ve vašem daňovém přiznání.

Vy by měl dostat plán K-1 na dividendy z těchto zdrojů. Všechny ostatní dividendy se vykazují investorům na formuláři 1099-DIV.

Vykazování příjmů z dividend: formulář 1099-DIV

formulář 1099- DIV vydávají investorům společnosti podílových fondů, makléři a korporace, když jsou v průběhu roku vypláceny výnosy z dividend ve výši 10 USD nebo více. Formulář 1099-DIV uvádí informace o dividendách na následujících místech:

• Rámeček 1a: Běžné dividendy odrážející celkovou částku dividend, které vám byly vyplaceny.
• Rámeček 1b: Kvalifikované dividendy – část celkových dividend, na které se vztahuje preferovaná sazba daně z kapitálových výnosů
• Rámeček 3: Nerozdělování dividend, což je nezdanitelná návratnost kapitálu

Někteří investoři se rozhodnou, že jim budou z dividend zadrženy daně . Tyto částky se objeví v rámečku 4.

Vykazování na formuláři 1040

Příjmy z dividend uveďte ve svém daňovém přiznání za rok 2019 na následujících místech:

• Obyčejné dividendy se vykazují na řádku 3b vašeho formuláře 1040.
• Kvalifikované dividendy se vykazují na řádku 3a vašeho formuláře 1040.

K výpočtu daně z kvalifikovaných dividend při upřednostňovaných daňových sazbách nezapomeňte použít pracovní list Kvalifikovaná dividenda a daň z kapitálových výnosů uvedený v pokynech k Formuláři 1040.

Distribuce bez dividend může snížit základ nákladů na akcii o částku distribuce.

V daňovém přiznání musíte stále hlásit příjem z dividend, i když z nějakého důvodu neobdržíte formulář 1099-DIV.

Dividendy jsou zdanitelné bez ohledu na to vykážete, pokud je znovu investujete a zakoupíte další akcie.

Použití plánu B

Plán B je doplňkový daňový formulář používaný k uvedení úroků a výnosů z dividend z více zdrojů. Pokud máte úrokové výnosy a / nebo dividendy více než 1 500 $, je vyžadováno použití plánu B.

Část 1 uvádí vydělané zdanitelné úroky a část 2 se týká běžných dividend.

Jiné daně – dodatečný příplatek za Medicare

Příjem z dividend může také vyvolat dodatečnou daň z Medicare, která platí od daňového roku 2013. Tato daň je doplňkem jakékoli daně z příjmu, kterou byste mohli platit ze svých dividend.

Musíte zaplatit dalších 0,9% ze své čistý investiční příjem k této dani z Medicare, pokud jste společně přihlášeni a váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) je 250 000 $ nebo více, nebo pokud jste si vzali podání samostatně a vaše MAGI je více než 125 000 $. Hranice příjmu pro všechny ostatní daňových poplatníků je 200 000 $.

Čistá daň z příjmů z investic

Čistá daň z příjmů z investic je srdečnějších 3,8%. Začíná to na příjmových prahových hodnotách vašeho čistého investičního příjmu nebo na stejných limitech jako u dodatečné daně z Medicare, podle toho, která je nižší.

Všechny zdanitelné dividendy se považují za investici příjem, i když jsou „zdaněny obvyklými sazbami.