Může se kapitálová ztráta přenést do příštího roku?
Investoři doufají v kapitálové zisky, ale ani kapitálová ztráta nemusí být nutně tou nejhorší věcí, která se může stát. Odpočet kapitálové ztráty lze použít v daňovém přiznání ke snížení toho, co dlužíte. IRS a může se přenést do následujících let, pokud není v aktuálním roce vyčerpána.
Co je kapitálová ztráta?
Kapitálovým aktivem je vše, co si koupíte a vlastníte pro osobní nebo investiční účely. Získali byste kapitálový zisk nebo kapitálovou ztrátu, pokud byste toto aktivum později prodali za více či méně, než je váš základ v něm – to, co jste za aktivum zaplatili, plus určité povolené náklady. Rozdíl mezi tím, co jste za aktivum zaplatili, a konečnou prodejní cenou představuje buď kapitálový zisk, nebo ztrátu.
Vyrovnání kapitálových zisků
Předpokládejme, že máte kapitálovou ztrátu ve výši 5 000 USD a také máte kapitálový zisk ve výši 5 000 USD z prodeje jiné investice. Zisk a ztráta by se navzájem vyrovnaly při vašem návratu. Už by vám nezůstala žádná daňová ztráta za této situace do dalšího roku.
Z letošního zisku se nemůžete rozhodnout zaplatit daň a ztrátu převést do následujícího roku; kapitálové ztráty musí být nejprve použity k vyrovnání kapitálových zisků stejného typu v aktuálním daňovém roce, než je lze převést na další.
Kompenzace běžného příjmu
Pokud vaše kapitálové ztráty převyšují kapitálové zisky, můžete si z příjmu odečíst až 3 000 $. Například pokud jste vydělali 50 000 $, máte ztrátu 5 000 $ a žádné zisky, stále byste mohli odečíst pouze 3 000 $ – čímž by se váš zdanitelný příjem zvýšil na 47 000 $. Zbývajících 2 000 $ z vaší celkové ztráty 5 000 $ lze převést do dalších let.
Každý z manželů si může odečíst pouze 1 500 $ oproti běžnému příjmu pokud jste se znovu oženili a podáte samostatné vdané výnosy.
Příklad přenesení ztrát
Předpokládejme akciový trh má špatný rok. Prodáte akcie nebo podílové fondy a v tom roce dosáhnete ztráty 20 000 USD bez kapitálových zisků. Nejprve použijete ztrátu 3 000 USD na vyrovnání svého běžného příjmu. Zbývajících 17 000 USD se převede do následujícího roku.
Příští rok, pokud máte kapitál 5 000 USD zisk, můžete použít 5 000 $ ze zbývajícího převodu ztráty 17 000 $, abyste jej vyrovnali. Dalších 3 000 $ můžete odečíst proti běžnému příjmu, takže vám zůstane 9 000 $.
Zbývajících 9 000 $ bude pak převeďte do dalšího daňového roku. Za předpokladu, že jste v následujících třech letech nezískali žádné kapitálové zisky, můžete během těchto tří let zbývající částku 9 000 $ 3 000 USD vyčerpat.
Jak požadovat ztrátu
Kapitálové zisky, kapitálové ztráty a převody daňových ztrát se vykazují ve formuláři D IRS ve formuláři D nebo ve formuláři 8949 pro investice do nemovitostí nebo podnikání. Pokud jsou vykazovány správně, tyto formuláře vám pomůže sledovat jakýkoli přenos ztráty kapitálu.
Vaše celková čistá ztráta se objeví na řádku 21 plánu D 2020 a převody na řádku 6 plánu 2020 Formulář 1040, který založíte v roce 2021. Můžete převést jakýkoli přebytek nad limity 3 000 $ nebo 1 500 $. IRS nabízí jako vodítko pracovní list pro přenos kapitálových ztrát v publikaci 550.
Kdy realizovat kapitálovou ztrátu
Někdy má smysl realizujte kapitálovou ztrátu záměrně, abyste ji mohli použít k vyrovnání kapitálových zisků a běžného příjmu v budoucích letech. Tento koncept se označuje jako sklizeň daňových ztrát a používají jej důvtipní investoři.
Obyčejný příjem je zdaňován vyšší sazbou než dlouhodobé kapitálové zisky, takže došlo ke ztrátě a převedení vaší kapitálové ztráty dopředu, takže 3 000 $ z toho může každý rok vyrovnat běžný příjem, může pro vás znamenat nižší daňový účet. Mít méně běžný příjem může také znamenat nižší částku vašich dávek sociálního zabezpečení, které jsou v daném roce zdanitelné, pokud jste v důchodu .
Účinnost sklizně daňových ztrát je v akademických kruzích z velké části diskutována, ale většina souhlasí s tím, že určití lidé vidí více výhod z než ostatní na základě jejich daňové situace.
Další pravidla a změny
Tato pravidla zisků a ztrát se vztahují především na veřejně obchodované investice , jako jsou akcie, dluhopisy, podílové fondy a v některých případech držba nemovitostí. Převody ztráty kapitálu se nevztahují na aktiva držená pro osobní potřebu.
Existují další pravidlakteré platí, když realizujete krátkodobé i dlouhodobé zisky, zda lze odpočty použít k vyrovnání státního příjmu, jak se zachází se zisky z nemovitostí, když musíte znovu získat odpisy, a jak účtujete pasivní ztráty a zisky.