Spořicí dluhopisy umožňují majitelům odložit placení daní z kumulativního úroku, dokud nebude dluhopis inkasován. Poté, co někdo zemře, zákon obecně říká převést spořicí dluhopisy po smrti příjemci na vazba. Způsob, jakým je dluhopis nakonec zdaněn, závisí na tom, jak se zesnulý a její majetek chovali k akumulovanému úroku. Příjmy ze zděděných spořitelních dluhopisů nepodléhají dědicům, pokud zesnulý již zaplatil daně z kumulovaného úroku, ale dědici jsou odpovědní za zaplacení všech nezaplacených daní.

Daně před inkasem dluhopisů

Úrok nashromážděný na spořitelním dluhopisu nebude zdaněn, když dluhopisy proplatíte, pokud byl zahrnut do zdanitelného příjmu zesnulého. Toho lze dosáhnout dvěma způsoby. Zaprvé, zesnulý možná platil daně z příjmu z kumulovaného úroku každý rok.

Zadruhé, když zemřelý zemřel, mohl se exekutor pozůstalosti rozhodnout zahrnout kterýkoli z kumulovaných úroků do posledního přiznání k dani z příjmů. Řekněme například, že si zesnulá koupila spořitelní obligaci za 100 $ a když zemřela, rozrostla se na 180 $. Pokud se zesnulý exekutor rozhodne zaplatit daň z příjmu z 80 USD naakumulovaného úroku, prvních 180 USD, které získáte při hotovosti v dluhopisu, je osvobozeno od daně.

Daně po proplacení dluhopisů

Pokud zesnulý nezahrnoval žádný z úroků z jejího příjmu a majetku, jste odpovědný za placení daní z úroků při vyplacení dluhopisu. Řekněme například, že dluhopis koupila za 100 $ a odložila splácení jakékoli daně z kumulovaného úroku, dokud dluhopis nedospěl. Pokud zemře dříve, než splatnost dluhopisu proběhne a exekutor se „nerozhodne platit daně z příjmu z úroků, jste odpovědní za všechny daně z dluhopisů, pokud jsou inkasovány. p>

Pokud majetek zesnulé osoby zahrnuje cenné papíry státní pokladny v hodnotě 100 000 $ nebo více, musí být do vypořádání pozůstalosti zapojen soud. Jinak by dědici mohli nárokovat dluhopis pomocí formuláře FS 5336 ministerstva financí.

Můžete požadovat odpočet částky daně z nemovitosti zaplacené z úroku, který byl zahrnut do zesnulého “ s majetkem, ale ne s příjmem zesnulého. Řekněme například, že zesnulý zaplatil za svazek 100 $ a v době, kdy zemřela, měl hodnotu 180 $, ale do jeho příjmu nezahrnul žádný z těchto úroků. Když do dluhopisu v hotovosti, můžete odečíst veškeré daně z nemovitostí zaplacené z úroků ve výši 80 USD. Odpis je klasifikován jako různé odpočty, na které se nevztahuje 2% upravený limit hrubého příjmu.

Pravidla pro budoucí úroky

Jakýkoli úrok, který se hromadí po zesnulém zemře je vždy zahrnuto do vašeho příjmu, když vyděláte dluhopisy. Řekněme například, že zdědíte dluhopis, který zesnulý koupil za 100 $ a nyní má hodnotu 180 $. Pokud jej proplatíte za 200 $ později, budete platit daně z posledních 20 $ úroku, i když zesnulý zaplatil daně z prvních 80 $ úroku.

Daňový zákon 2019

Daňové zákony týkající se spořicích dluhopisů se od roku 2018 od roku 2018 nezmění. Došlo však ke změně maximální částky peněz, které jsou osvobozeny od daně z nemovitostí. Částka vyloučená z daně z nemovitostí v roce 2019 je 11,4 milionu USD.

Změny daňového zákona pro rok 2018

S přijetím zákona o daňových škrtech a pracovních místech na konci roku 2017 vzrostla částka vyloučená z daně z nemovitostí v roce 2018 z 5,49 milionu $ na neuvěřitelných 11,18 milionu $.