Mohu si nárokovat své rodiče jako závislé osoby?

V dnešní době to není neobvyklé lidé, kteří se starají o své rodiče nebo se o ně starají. Věděli jste však, že byste mohli získat daňový kredit na vyrovnání některých svých výdajů? Před daňovým rokem 2018 jste možná mohli nárokovat své rodiče jako vyživované osoby. S účinností od daňového roku 2019 však zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA) odstranil osobní a závislé výjimky. To znamená, že již nemůžete získat částku osobního osvobození 4 050 $ (částka 2017) pro každou závislou osobu. TCJA vám však umožňuje požadovat daňový kredit ve výši 500 USD pro všechny závislé osoby, které nejsou dětmi.

Každá závislá osoba samozřejmě musí splňovat určité požadavky a pro dospělé může být často obtížnější získat nárok na závislou osobu než děti. Níže jsou uvedeny některé klíčové body, které vám pomohou určit, zda můžete nárokovat rodiče jako závislého na vašem návratu:

1. Podali vaši rodiče společný návrat? Pokud je odpověď „ano“, nemůžete brát rodiče jako vyživované osoby, pokud se společné přiznání nepodává pouze za účelem vrácení zadržené daně, pokud není povinen podat žádný z manželů, a neexistovala by žádná daňová povinnost pro každého z nich, pokud byla podána samostatná přiznání. Vaši rodiče musí být občanem USA nebo musí mít bydliště v USA, Kanadě nebo Mexiku.
2. Kolik příjmů vaši rodiče vydělali? Výchozí bod k určení, zda dospělá osoba, která se kvalifikuje jako závislá, je podívat se na příjem. Pokud vaše maminka vydělá v daňových letech mezi lety 2018 až 2025 více než 4 150 $ (po očištění o inflaci), možná ji nebudete moci nárokovat. Sociální zabezpečení je většinou vyloučitelné z příjmů, ale mohou nastat případy, kdy je lze zahrnout na základě jiných příjmů, jako jsou úroky nebo dividendy. Je tedy důležité vypočítat příjem, abyste zjistili, zda lze po návratu vašeho rodiče nárokovat.
3. Jak hodně poskytujete podporu rodičům? Chcete-li tvrdit, že vaše matka nebo otec jsou závislí musíte poskytnout více než polovinu jeho / její podpory od vás. To zahrnuje životní náklady, nájemné, oblečení, zdravotní péči, jídlo atd. Je důležité vědět, že váš rodič nemusí žít s vámi, aby byl nárokován jako vyživovaná osoba. Mohli žít ve svém vlastním domě, v asistovaném bydlení nebo v důchodové vesnici. Pokud však váš rodič dostává sociální zabezpečení, aby mu pomohl uhradit část jeho nákladů, musíte to vzít v úvahu při výpočtu stanovení výše podpory, kterou poskytujete. Pokud nemůžete prokázat, že poskytujete více než 50%, nemůžete vzít svého rodiče jako závislého.
4. Dostává váš rodič vícenásobnou podporu? Pokud se vy a další sourozenci podílíte na nákladech na péči o rodiče nebo stárnoucí dospělou osobu a vaše souhrnné příspěvky se rovnají více než 50% jejich podpory, pak jeden z vás může požadovat, aby byl váš rodič závislý, pokud osoba podepisující formulář přispělo alespoň 10% z podpory vašich rodičů. Vy a váš sourozenec budete muset určit, který z vás uplatní závislou žádost, kterou lze rok od roku měnit. Poté budete muset při návratu odeslat formulář 2120, prohlášení o vícenásobné podpoře. Formulář tvrdí, že pro závislou osobu byl více než jeden zastánce, ale váš sourozenec se vzdal nároku na osvobození od daně.

Nenechte si ujít: Přehled dostupných daňových dobropisů

Jakmile zjistíte, zda se váš rodič kvalifikuje jako závislá osoba, můžete požádat o rodinný daňový kredit. Přestože TCJA vyloučila výjimky ze závislostí z roku 2017 a předchozích let, zdvojnásobila částku kreditu a rozšířila svou působnost tak, aby zahrnovala závislé děti, které nejsou dětmi, jako jsou vaši rodiče.

Před TCJA se tento kredit začal postupně s upraveným hrubým příjmem (AGI) ve výši 110 000 USD pro společné podatelny (MFJ), 55 000 USD pro MFS a 75 000 USD pro všechny ostatní. TCJA rozšířila fázi z AGI na 4 000 000 $ (MFJ) a 200 000 $ pro všechny ostatní. Tyto částky nejsou očištěny o inflaci. Nová legislativa nevyčleňuje jednotlivé, MFS nebo vedoucí daňových poplatníků v domácnostech.

Nový rodinný daňový kredit umožňuje až 500 $ pro každého kvalifikovaného rodiče, s výhradou výše uvedených omezení AGI. Tento kredit můžete získat pro své rodiče, pokud máte číslo sociálního zabezpečení nebo daňové identifikační číslo (TIN) svých rodičů a pokud splňují testy závislosti popsané výše. Vezměte prosím na vědomí, že žádná část tohoto kreditu 500 $ / kvalifikovaný rodič není refundovatelná.

Jako vždy je důležité konzultovat s daňovým profesionálem stanovení všech požadavků nezbytných pro kvalifikaci vašeho rodiče jako závislého. Pokud si myslíte, že můžete mít kvalifikovaného rodiče, o kterého se staráte, měli byste o tom diskutovat se svým daňovým přípravcem.

Henry + Horne