Co je zákon o dodržování daní ze zahraničních účtů (FATCA)?

Zákon FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) je daňový zákon, který nutí občany USA doma i v zahraničí podávat výroční zprávy o všech držbách zahraničních účtů. FATCA byla schválena v roce 2010 jako součást zákona Hire Incentives to Restore Employment (HIRE) na podporu transparentnosti v globálním sektoru finančních služeb.

Porozumění zákonu o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty (FATCA)

Zákon o pobídkách k obnově zaměstnání (HIRE) byl prezident Barack Obama v roce 2010 zapracoval do zákona, aby motivoval podniky k přijímání nezaměstnaných pracovníků, aby snížily vysokou míru nezaměstnanosti způsobenou finanční krizí v roce 2008. Jednou z pobídek nabízených zaměstnavatelům prostřednictvím zákona o vysokých školách je zvýšení daňového dobropisu pro každého nového zaměstnance najatého a udrženého po dobu nejméně 52 týdnů. Mezi další pobídky patří slevy na dani ze mzdy a zvýšení limitu odpočtu nákladů firmy na nové vybavení zakoupené v roce 2010.

Na financování nákladů na tyto pobídky Kongres zahrnoval generování výnosů ustanovení zákona o vysokých školách prostřednictvím FATCA. Ustanovení FATCA vyžadují, aby všichni američtí daňoví poplatníci každoročně vykazovali veškerá aktiva držená mimo zemi. Zdaněním těchto aktiv držených v zahraničí USA zvyšují svůj tok příjmů, který směřuje k jejich pobídkovému účtu pro stimulaci pracovních míst. Sankce jsou ukládány rezidentům USA, kteří nenahlásí své zahraniční účty a aktiva, která v daném roce přesáhnou hodnotu 50 000 USD.

Mimo USA. zahraniční finanční instituce (FFI) a nefinanční zahraniční subjekty (NFFE) jsou rovněž povinny dodržovat tento zákon tím, že zveřejňují totožnost občanů USA a hodnotu jejich aktiv držených v jejich bankách Internal Revenue Service (IRS) nebo Mezivládní dohoda FATCA (IGA). FFI, které nejsou v souladu s IRS, budou nejen vyloučeny z amerického trhu, ale také jim bude odečteno 30% částky jakékoli zadržitelné platby a bude jim zadržena jako daňová pokuta. Zadržitelné platby se v tomto případě vztahují na příjmy z finančních aktiv USA držených těmito bankami a zahrnují úroky, dividendy, odměny, mzdy a platy, kompenzace, pravidelné zisky atd. FFI a NFFE, které souhlasí se zákonem, musí každoročně hlásit název, adresa a daňové identifikační číslo (DIČ) každého majitele účtu, který splňuje kritéria občana USA; číslo účtu; zůstatek na účtu; a veškeré vklady a výběry na účet za daný rok.

Přestože je cena za nedodržení FATCA vysoká, náklady na dodržování předpisů jsou také vysoké. TD Bank, Barclays a Credit Suisse údajně utratily miliony dolarů v boji proti tomuto zákonu, protože čelily nákladům na dodržování předpisů kolem 100 milionů dolarů. Velké banky jako HSBC, Commerzbank a Deutsche v návaznosti na přijetí zákona buď omezily služby nabízené Američanům, nebo úplně přestaly sloužit americkým investorům, aby zmírnily vysoké náklady na dodržování předpisů.

FATCA se snaží eliminovat daňové úniky amerických jednotlivců a podniků, které investují, provozují a vydělávají zdanitelný příjem v zahraničí. I když není nezákonné ovládat offshore účet, jeho nezveřejnění je považováno za nezákonné, protože Spojené státy zdaňují veškeré příjmy a aktiva svých občanů v globálním měřítku.