Kvalificerede udbytter er en type investeringsindtægter, der genereres fra aktier og gensidige fonde, der indeholder aktier. De repræsenterer en andel af virksomhedsoverskud udbetalt til investorer, og de betragtes som skattepligtig indkomst af Internal Revenue Service. Dette præsenterer nogle specielle overvejelser på skattetidspunktet vedrørende arkiveringskrav og forskellige gældende skatter.

Hvad er et kvalificeret udbytte?

Udbytte kan beskattes enten ved almindelige indkomstskattesatser eller ved foretrukne langsigtede kapitalgevinstskattesatser. Udbytte, der kvalificerer sig til langsigtede skattesatser for kapitalgevinster, kaldes “kvalificeret udbytte.”

En investor skal have eller eje aktien i mere end 60 dage i løbet af en periode på 121 dage, der begynder 60 dage før ex-udbyttedatoen for, at udbyttet kan betragtes som kvalificeret.

Almindeligt udbytte er mere almindeligt, og de bør tydeligt angives som sådan.

Skattemæssig behandling af kvalificerede udbytter

skattebehandling af kvalificeret udbytte har ændret sig noget siden 2017, da de blev beskattet med satser på 0%, 15% eller 20%, afhængigt af skatteyderens almindelige indkomstskatgruppe. Derefter kom skattelettelses- og jobloven og ændrede ting fra og med januar 2018.

Satserne er stadig fastsat til 0%, 15% og 20%, men nu har langsigtede gevinster deres egne skatteklasser. De ” ikke længere bundet til almindelige indkomstgrupper.

Fra og med skatteåret 2020 falder du ind i 0% langfristet kapitalgevinstskattesats for kvalificeret udbytte, hvis:

• Din indkomst er mindre end $ 40.000, hvis du er single
• Din indkomst er mindre end $ 80.000, hvis du er gift, og du indgiver en fælles vende tilbage med din ægtefælle
• Din indkomst er mindre end $ 53.600, hvis du kvalificerer dig som husstand

Skatteklassen på 15% starter ved indkomster over 0% -grænserne op til:

• $ 441.449 for enkeltpersoner
• 469.049 $ til leder af husholdningsdokumenter
• $ 496.599 for gifte arkiver med fælles afkast i 2020

Kun skatteydere med indkomst over 15% tærskler står over for 20% skattesats for kapitalgevinster fra 2020.

Andre typer udbytter

Almindeligt udbytte beskattes nøjagtigt på samme måde og på samme måde satser som din løn, løn eller anden indtægt.

Du kan muligvis også modtage udbytte fra en tillid eller en ejendom, fra et S-selskab eller fra et partnerskab. Uanset om selskabet eller partnerskabet betaler dig kontant, aktieoptioner eller materiel ejendom, repræsenterer transaktionen stadig udbytte, og værdien skal rapporteres på din selvangivelse.

Du skulle modtage skema K-1 for udbytte fra disse kilder. Alle andre udbytter rapporteres til investorer på formular 1099-DIV.

Rapportering af udbytteindtægter: Form 1099-DIV

Formular 1099- DIV udstedes til investorer af investeringsforeninger, mæglere og selskaber, når der udbetales $ 10 eller mere i udbytte i løbet af året. Form 1099-DIV rapporterer udbytteoplysninger følgende steder:

• Boks 1a: Almindeligt udbytte, der afspejler det samlede udbyttebeløb, der er udbetalt til dig
• Boks 1b: Kvalificeret udbytte – den del af det samlede udbytte, der kvalificerer sig til den foretrukne kapitalgevinstskattesats
• Boks 3: Udbytter, der ikke er udbytte, som er et ikke-afgiftspligtigt afkast af kapital

Nogle investorer vælger at tilbageholde skatter fra deres udbytte . Disse beløb vises i boks 4.

Rapportering på formular 1040

Rapporter udbytteindtægter på din 2019-selvangivelse følgende steder:

• Almindeligt udbytte rapporteres på linje 3b i din formular 1040.
• Kvalificerede udbytter rapporteres på linje 3a i din formular 1040.

Sørg for at bruge regnearket Kvalificeret udbytte og kapitalgevinstskat, der findes i instruktionerne til formular 1040 til at beregne skatten på kvalificeret udbytte til de foretrukne skattesatser.

Ikke-udbyttefordelinger kan reducere dit omkostningsgrundlag i aktien med fordelingsbeløbet.

Du skal stadig rapportere udbytteindtægter på din selvangivelse, selvom du af en eller anden grund ikke modtager en formular 1099-DIV.

Udbytte er skattepligtig uanset og skal stadig være rapporteret, hvis du geninvesterer dem og køber yderligere aktier.

Brug af skema B

Skema B er en supplerende skatteformular, der bruges til at liste renter og udbytteindtægter fra flere kilder. Brug af skema B er påkrævet, hvis du har over $ 1.500 i renteindtægter og / eller udbytte.

Del 1 beskriver skattepligtig renteoptjent, og del 2 vedrører almindeligt udbytte.

Andre skatter – Den ekstra Medicare-tillæg

Udbytteindkomst kan også bede om den ekstra Medicare-skat, som har været på plads siden skatteåret 2013. Denne skat ud over den indkomstskat, du måtte betale på dit udbytte.

Du skal betale yderligere 0,9% af din nettoinvesteringsindtægter mod denne Medicare-skat, hvis du er gift, der arkiverer i fællesskab, og din modificerede justerede bruttoindkomst (MAGI) er $ 250.000 eller mere, eller hvis du er gift, der arkiverer separat, og din MAGI er mere end $ 125.000. Indkomstgrænsen for alle andre skatteyderne er $ 200.000.

Netto investeringsskat

Netto investeringsskat på netto er en hjerteligere 3,8%. Det sparker ind på indkomstgrænserne for din nettoinvestering eller ved de samme grænser som for den yderligere Medicare-skat, alt efter hvad der er mindre.

Alle skattepligtige udbytter betragtes som investeringer indkomst, selvom de beskattes til almindelige satser.