Hvad er den alternative minimumsafgift?
Den alternative minimumsafgift (AMT) er en alternativ metode til beregning af indkomstskattepligt. Det fjerner nogle almindelige fradrag for at nå frem til en skattepligtiges alternative minimumsskatteindkomst. Det “mindste” aspekt er noget af en misvisende betegnelse – en skatteyder skal beregne deres skattepligtige indkomst begge veje, en gang i henhold til almindelige IRC-regler og derefter igen ved hjælp af den alternative minimumskattemetode og betale alt efter, hvad der er mere.
Den amerikanske statssekretær indså i 1969, at nogle skatteydere, der tjente langt ind i seks tal, ikke ” De betalte overhovedet ingen skat. De undgik det ved at kræve så mange skattefradrag, at de faktisk slettede deres indkomst. AMT blev underskrevet i lov for at forhindre dette, men indkomsttærsklen, som AMT sparkede ind, blev ikke indekseret til at begynde med for inflation, og dette medførte nogle problemer.
Skattetærsklerne forblev de samme år efter år, så flere og flere mellemindkomstskatteydere blev underlagt det efterhånden som årene gik og deres indkomst steg. De tjente gradvis mere på grund af inflationen, men tærsklen forblev stagnerende.
Hvad er den alternative minimumsafgift?
Den alternative minimumsafgift er beregnet til at forhindre, at velhavende skatteydere nedskærer deres skattepligtige indkomster til et absolut minimum ved at bruge alle de fradrag, der er tilgængelige under IRC. De skal betale skatten, hvis de alternative minimumsskatteberegningsresultater er mere end det, de ellers skylder i det skatteår.
Der er to AMT-afgiftssatser for skatteåret 2020, det afkast, du vil indgive i 2021—26% og 28%. Det “resterende beløb”, som “sl eft efter at du har beregnet din AMT-indkomst og trukket et fritagelsesbeløb, som du har ret til, er underlagt denne skat. Derefter multipliceres den med en af de to AMT-afgiftssatser.
Det oprindelige fritagelsesbeløb i 1969 var $ 30.000. De $ 30.000 er lig med mere end $ 212 851 i 2020 efter justering for inflationen. Skatten begyndte at ramme middelklassen såvel som overklassen efterhånden, og det var oprindeligt ikke beregnet til at gøre det.
AMT-fritagelsen blev endelig indekseret for inflation, da American Taxpayer Relief Act (ATRA) trådte i kraft i januar 2013. Den stiger lidt årligt for at holde trit med amerikanernes indtjening . Hvis du aldrig har været udsat for AMT før, er det usandsynligt, at en beskeden årlig lønforhøjelse vil skubbe dig over grænsen fra det ene år til det næste, men nogle skatteydere kan falde i et gråt område.
I 2018 trådte Act of Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) i kraft og reducerede yderligere virkningen af den alternative minimumsafgift ved at ændre fritagelses- og udfasningstallene. Fritagelsen blev øget — i skatteåret 2020, det er $ 72.900 for enlige arkiver i 2020 og $ 113.500 for ægtepar. Udfasningen for disse skatteydere – det tidspunkt, hvor dit fritagelsesbeløb begynder at krympe – blev justeret til henholdsvis $ 518.400 og $ 1.036.800. I 2017, det sidste år inden TCJA trådte i kraft, havde en enkelt filer en undtagelse på $ 54.300 og en udfasningstærskel på $ 120.700.
- Alternativt navn: “Mini” Skat
- Forkortelse: AMT
Hvordan fungerer det alternative minimumsskat?
Både din almindelige skatte- og AMT-beregning begynder samme sted med din samlede indkomst, da den er indtastet på din 1040-selvangivelse. Du trækker derefter forskellige justeringer af indkomsten på formular 1040, herunder fradrag, som du behøver ikke specificere for at gøre krav. Dette resulterer i din justerede bruttoindkomst eller AGI.
Du skal derefter tilføje nogle af disse fradrag og justeringer af indkomsten for at nå frem til din alternativ minimumsskatteindkomst.
Hvis din AMT-indkomst udgør $ 74.000, er dette mere end det $ 72.900 fritagelsesbeløb, du ville have ret til, hvis du var en ugift skatteyder i 2020. Du ville være $ 1.100 over tærsklen, så din AMT ville være 26% af dette beløb – yderligere $ 286 over din almindelige skatteregning.
De 26% AMT-skatteklasse slutter, og AMT-skatteklassen på 28% begynder ved AMT-indkomster på $ 197.900 i skatteåret 2020 for alle skatteydere undtagen dem, der er gift og indgiver særskilt afkast. Det starter kun $ 98.950 for gifte separate arkiver.
AMT-undtagelsen fungerer omtrent som et standardfradrag. I stedet for alle fradrag og andre justeringer, der fjernes ved beregning af deres AMT-indkomst, kan skatteydere reducere deres AMT-indkomst ved at kræve fritagelsesbeløbet for deres arkiveringsstatus i stedet.
Fritagelsesbeløbet begynder at udfases med 25 cent pr. $ 1 mellem din AMT-indkomst og udfasningsgrænsen.Udfasningen er afsluttet, og undtagelsesbeløbet reduceres til nul, når din AMT-indkomst når fire gange fritagelsesbeløbet plus udfasningsgrænsen.
Sådan beregnes AMT
For regelmæssige skatteberegninger trækker du enten standardfradraget eller summen af dine specificerede fradrag fra din samlede indkomst for at nå frem til din skattepligtige indkomst (personlige undtagelser blev suspenderet fra 2018 til 2025 af TCJA). det beløb, du normalt bruger til at finde ud af, hvilken procentdel du skylder Internal Revenue Service (IRS).
Den skattepligtige indkomst til AMT-formål tillader dog ikke visse justeringer til indkomst og visse specificerede fradrag, så din indkomst kan springe betydeligt, hvis du ikke var i stand til at trække alle disse poster. Det resulterende tal er AMT-indkomsttallet, der bestemmer, om du skal betale AMT, fordi din indkomst er over inflationen justeret tærskel.
Følgende eksp enses er ikke fradragsberettigede ved beregning af AMT, selvom du kan fratrække dem, når du beregner din normale skat:
- Statlige og lokale skatter (en specificeret fradrag, der inkluderer ejendomsskat)
- Realkreditrenter på egenkapitalgæld
- Accelereret afskrivning
Det plejede at være, at specificerede diverse fradrag også skulle tilføjes, men TCJA eliminerer de fleste forskellige fradrag fra og med 2018. Tilføjelse af disse fradrag bliver unødvendigt, fordi ingen får denne skattefradrag længere.
Nogle typer indkomst, der normalt ikke er skattepligtige, bliver også skattepligtige med henblik på beregning af din AMT. For eksempel:
- Du skal medtage forskellen mellem dagsværdien af incitamentsaktieoptioner og deres udrykningskurs, hvis optionerne udnyttes og forbliver usolgte ved udgangen af året.
- Du skal også medtage ellers skattefri renter fra private aktivitetsobligationer, den udenlandske skattegodtgørelse, passiv indkomst og tab og fradraget for nettodriftstab.
Skal jeg betale AMT?
IRS giver et ret simpelt regneark i instruktionerne til formular 1040, som du kan bruge til at afgøre, om du skal udfylde den længere formular 6251 for at beregne din alternative minimumskat.
De fleste skattesoftwareprogrammer beregner AMT automatisk for dig. Hvis det viser sig, at du er underlagt AMT, kan du gennemgå den faktiske skatteformular for at forstå, hvilke indkomstkilder eller fradrag, der forårsager dit AMT-ansvar. Mange skatteydere finder, at fradrag for statsskat, ejendomsskat, egenkapitalinteresse og indtægter fra incitamentsaktieoptioner er hovedårsagerne.
Key Takeaways
- Den alternative minimumskat (AMT) blev først designet i 1969 for at forhindre velhavende skatteydere i at gøre så overdreven brug af tilgængelige skattefradrag, at de effektivt var i stand til at reducere deres skattepligt til nul.
- AMT kræver, at skatteydere over visse indkomstgrænser skal beregne deres indkomstskat på den sædvanlige måde og igen under AMT-reglerne og betale alt efter hvad der resulterer i den højere skyldige skat.
- Skatten blev ikke oprindeligt indekseret for inflation, så den begyndte også at klemme nogle mellemindkomstskatteydere , noget det aldrig var beregnet til at gøre. Yderligere lovgivning har stort set løst denne pr oblem.