Hvis du hæver penge fra dine skatteudskudte IRA- eller 401k-konti, før du fylder 59,5, skylder du en bøde på 10% ud over indkomstskat. En fordeling på 72 (t) er en måde at få adgang til pengene på din pensionskonto, før du fylder 59,5 uden at pådrage dig bøden.

Du er uden tvivl opmærksom på, at udbetaling fra dine pensionskonti tidligt er en glimrende måde for at ødelægge din pension. For mange er det en garanti for, at deres penge ikke varer så længe de har brug for det.

For nogle er det nødvendigt at trække pengene tidligt ud. Måske mistede du dit job tæt på det tidspunkt, hvor du planlagde at gå på pension alligevel. Det er måske ikke det værd for dig at lede efter et andet job bare for at gå på pension kort tid. Virkeligheden er, at det kan være svært at finde et job, der kan sammenlignes med det, du havde.

For andre kan førtidspensionering være mulig med tidlige tilbagetrækninger. Overvej for eksempel den militære reservist. Typisk starter pensioneret løn for militære reservister ved 60. Socialsikringsydelser og militærpension kan være nok til at understøtte din livsstil under pension. Du kan beslutte at gå på pension, før disse pensionsudbetalinger starter ved at trække dig ud af din IRA eller 401k.

Uanset hvad er alles situation anderledes. Hvis tidlige distributioner giver mening for dig, giver Internal Revenue Code afsnit 72 (t) vejen.

Hvordan fungerer en regel 72 (t) distribution?

Enkelt sagt IRC-sektion 72 (t) giver dig mulighed for at undgå 10% tidlig tilbagetrækningsstraff for udbetalinger før 59 & 1/12.

Regel 72 (t) giver flere måder for at undgå den tidlige tilbagetrækningsstraff. Død, handicap, fylde 59 & 1/2 og forlade din arbejdsgiver efter 55 år er nogle af dem.

Når de fleste tænker på 72 (t) distributioner de tænker specifikt på afsnit 72 (t) (2) (A) (iv). For at kvalificere sig til den tidlige tilbagetrækningsbøde med denne undtagelse skal betalingerne (omskrives) …

Væsentlige lige periodiske betalinger (SEPP) forventes at finde sted i den resterende levetid for individet eller fælles- pensionistens og modtagerens levetid.

Dybest set betyder det, at så længe du tager lige store betalinger over din forventede levetid, kan du omgå 10% -straffen. Din betalingsfrekvens kan ikke være mindre end årligt.

Djævelen er selvfølgelig i detaljerne …

Hvordan beregner jeg væsentligt lige periodiske betalinger for regel 72 (t)?

Der er tre specifikke måder, hvorpå du kan beregne dine distributioner. Så længe du bruger en af disse tre metoder, anses de for at være stort set ens.

Påkrævet minimumsfordelingsmetode

For denne metode beregner du dine betalinger ligesom du ville for krævede minimumfordelinger. Du deler din kontosaldo med din forventede levetid (eller fælles levetid) hvert år. Da både din kontosaldo og din forventede levetid ændres hvert år, ændres dollarbeløbet for din udbetaling hvert år. Det er fint. Så længe du ikke begynder at bruge en anden metode, vil du overholde den “i det væsentlige lige” forestilling om reglen.

Amortiseringsmetode

Amortisering af din konto betyder, at du tager udbetalinger, der forventes at tømme din konto. Dette er den samme måde, som lånebetalinger bestemmes for et pant, bare omvendt. Du har brug for kontosaldoen, forventet levetid og en rente for at afskrive din kontosaldo .

Igen bestemmes din forventede levetid ved hjælp af IRS-tabellerne for enten dit enkelt liv eller det fælles liv for dig og en modtager.

Rentesatsen er enhver sats, der ikke overstiger 120% af den føderale mellemfrist i en af de to måneder, der går forud for den måned, du tager din første distribution. Det er en mundfuld, men du kan simpelthen få renten her. IRS opdaterer dette hver måned med den nye sats for det måned. Vælg satsen under den årlige kolonne i midtvejssektionen ved siden af 120% .

Når du har beregnet tilbagetrækningen for det første år, ændres det ikke.

Annuitetsmetode

Annuitetsmetoden svarer til amortiseringsmetoden i den ene gang du beregner betalingen for det første år, den ændres ikke. For denne metode beregner du først nutidsværdien af en livrente for din forventede levetid. I denne sammenhæng betyder en annuitet et fast betalingsbeløb for hvert år af din resterende forventede levetid.

Den nuværende værdi, som du beregner, kaldes annuitetsfaktoren. Del din kontosaldo med annuitetsfaktoren for at få dit udbetalingsbeløb. Den rente og forventede levetid, du bruger, er den samme som for amortiseringsmetoden.

Andre overvejelser for 72 (t) Fordelinger

Der er et par andre punkter, der er værd at nævne med hensyn til i det væsentlige lige periodiske betalinger under regel 72 (t).

1. Når du begynder dine distributioner, kan du ikke stoppe i mindst fem år.Du skal tage distributioner i mindst fem år, selvom du fylder 59 & 1/2. Hvis du er 59 & 1/2, kan du stoppe fordelinger, som du har passeret fem år.
2. Hvis du starter udbetalinger med enten amortiserings- eller annuitetmetoden, har lov til at skifte til den krævede minimumsfordelingsmetode. Du kan ikke skifte anden måde. For eksempel kan du ikke skifte fra livrentemetoden til amortiseringsmetoden eller fra den krævede mindste fordeling til en af de andre.
3. Hvis du er 55 og trækker dig tilbage fra en arbejdsgiver med en kvalificeret plan, kan du tage fordelinger fra planen og undgå både den tidlige tilbagetrækningsstraff og 72 (t) begrænsningerne. I dette tilfælde skal du ikke rulle dine penge til en IRA. Tag dine distributioner direkte fra planen.

Planlægning med 72 (t) Fordelinger

72 (t) distributioner giver mest mening for folk, der er i stand til at gå på pension tidligere end den normale 59 & 1/2 aldersbegrænsning. Hvis du overvejer en førtidspension og overvejer at bruge 72 (t) distributioner, skal du sørge for at tage højde for hver detalje. 72 (t) distributioner er notorisk komplicerede og kan udløse de sanktioner, som du ønskede at omgå, hvis de ikke blev gjort korrekt.

Som med enhver distributionsstrategi skal du sørge for at tage højde for muligheden for en lang levetid. Tidlige tilbagetrækninger gør denne vurdering endnu vigtigere. Du vil trække mere ud på grund af det faktum, at du vil tage flere udbetalinger, og dine penge har ikke så mange år at sammensætte.