Kan et kapitaltab overføres til det næste år?
Investorer håber på kapitalgevinster, men at tage et kapitaltab er heller ikke nødvendigvis det værste, der kan ske. Et kapitaltabfradrag kan bruges på din selvangivelse for at reducere det, du skylder skattemyndighederne, og den kan fortsætte til de følgende år, hvis den ikke alt er brugt op i det aktuelle år.
Hvad er et kapitaltab?
Et kapitalaktiv er alt, hvad du køber og ejer til personlige eller investeringsformål. Du ville have en kapitalgevinst eller et kapitaltab, hvis du senere skulle sælge aktivet for mere eller mindre end dit grundlag i det – hvad du betalte for aktivet plus visse tilladte omkostninger. Forskellen mellem hvad du betalte for aktivet og den ultimative salgspris repræsenterer enten en gevinst eller et tab.
Modregning af kapitalgevinster
Lad os antage, at du har et kapitaltab på $ 5.000, og at du også har en kapitalgevinst på $ 5.000 ved salg af en anden investering. Gevinsten og underskuddet modregner hinanden ved dit afkast. Du har ikke noget skattetab tilbage at bære over til det næste år i denne situation.
Du kan ikke vælge at betale skat af gevinsten i år og overføre underskuddet til det følgende år; kapitaltab skal først bruges til at udligne kapitalgevinster af samme type i det aktuelle skatteår, før de kan rulles over til det næste.
Modregning af almindelig indkomst
Du kan trække op til $ 3.000 fra din indkomst, hvis dine kapitaltab overstiger dine kapitalgevinster. For eksempel, hvis du tjente $ 50.000, har et tab på $ 5.000 og ingen gevinster, ville du stadig kun kunne trække $ 3.000 – hvilket bringer din skattepligtige indkomst til $ 47.000. De resterende $ 2.000 af dit samlede tab på $ 5.000 kan overføres til fremtidige år.
Hver ægtefælle kan kun trække $ 1.500 i ordinær indkomst hvis du er gift og arkiverer separate giftretur.
Et eksempel på overførsel af tab
Lad os antage, at aktiemarkedet har et dårligt år. Du sælger en aktie eller en gensidig fond og realiserer et tab på $ 20.000 uden kapitalgevinster det år. For det første bruger du $ 3.000 af tabet til udligning af din almindelige indkomst. De resterende $ 17.000 overføres til det følgende år.
Næste år, hvis du har $ 5.000 i kapital gevinst, kan du bruge $ 5.000 af din resterende 17.000 dollar fremførsel af tab til at udligne det. Du kan bruge yderligere $ 3.000 til at trække fra almindelig indkomst, hvilket giver dig $ 9.000.
De resterende $ 9.000 vil fortsæt derefter til det næste skatteår. Forudsat at du ikke havde nogen kapitalgevinster i de følgende tre år, kunne du bruge det resterende $ 9.000-tab $ 3.000 ad gangen i løbet af de tre år.
Sådan gør du krav på tab
Kapitalgevinster, kapitaltab og fremførsel af skattemæssige underskud rapporteres på IRS-formular Schema D eller formular 8949 for investeringer i fast ejendom eller forretning. Når disse rapporteres korrekt, er disse formularer vil hjælpe dig med at holde styr på eventuel fremførsel af kapitaltab.
Dit samlede nettotab vises på linje 21 i 2020-skema D og overføres til linje 6 i 2020 Formular 1040, som du arkiverer i 2021. Du kan overføre ethvert overskud over grænserne på $ 3.000 eller $ 1.500. IRS tilbyder et kapitaloverførselsark i publikation 550 til vejledning.
Hvornår skal man realisere et kapitaltab
Nogle gange giver det mening at realisere et kapitaltab med vilje, så du kan bruge det til at udligne kapitalgevinster og almindelig indkomst i de kommende år. Dette koncept kaldes skatteunderskud og bruges af kloge investorer.
Almindelig indkomst beskattes med en højere sats end langsigtede kapitalgevinster, så realisering af et tab og at fremføre dit kapitaltab, så $ 3.000 af det kan udligne almindelig indkomst hvert år, kan betyde en lavere skatteregning for dig. At have mindre ordinær indkomst kan også betyde, at mindre af dine sociale ydelser er skattepligtige for året, hvis du er pensioneret .
Effektiviteten af skatteunderskud diskuteres stort set i akademiske kredse, men de fleste er enige om, at visse mennesker ser flere fordele ved det end andre baseret på deres skattesituation.
Yderligere regler og ændringer
Disse gevinst- og tabsregler gælder primært for børsnoterede investeringer , såsom aktier, obligationer, gensidige fonde og i nogle tilfælde ejendomsejendomme. Overførsler af kapitaltab gælder ikke for aktiver, der holdes til personlig brug.
Der er yderligere reglerder gælder, når du realiserer både kortsigtede gevinster og langsigtede gevinster, hvorvidt fradrag kan bruges til at udligne statsindkomst, hvordan ejendomsgevinster behandles, når du skal genskabe afskrivninger, og hvordan du tegner passive tab og gevinster.