Hvad er lov om overholdelse af udenlandsk konto (FATCA)?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) er en skattelov, der tvinger amerikanske statsborgere hjemme og i udlandet til at indgive årlige rapporter om eventuelle udenlandske kontobesiddelser. FATCA blev godkendt i 2010 som en del af Hiring Inccentives to Restore Employment (HIRE) Act for at fremme gennemsigtighed i den globale finansielle servicesektor.

Forstå loven om overholdelse af udenlandsk konto (FATCA)

Loven om ansættelsesincitamenter til at genoprette beskæftigelsen (HIRE) var s tiltrådt i lov af præsident Barack Obama i 2010 for at tilskynde virksomheder til at ansætte ledige for at reducere den høje arbejdsløshedsprocent, der blev forårsaget af finanskrisen i 2008. Et af de incitamenter, der tilbydes arbejdsgivere gennem HIRE-loven, inkluderer en stigning i erhvervsmæssig skattefradrag for hver ny ansat, der er ansat og tilbageholdt i mindst 52 uger. Andre incitamenter inkluderer lønafgiftsfritagelser og en forhøjelse af en virksomheds omkostningsfradragsgrænse for nyt udstyr købt i 2010.

For at finansiere omkostningerne ved disse incitamenter inkluderede Kongressen indtægtsskabende bestemmelserne i HIRE Act gennem FATCA. FATCA-bestemmelser kræver, at alle amerikanske skatteydere årligt rapporterer alle aktiver, der opbevares uden for landet. Ved at beskatte disse udenlandske aktiver øger USA sin indtægtsstrøm, som sættes i retning af sin incitamentskonto til jobstimulering. Sanktioner pålægges amerikanske beboere, der ikke rapporterer deres udenlandske kontobeholdninger og aktiver, der overstiger $ 50.000 i værdi i et givet år.

Ikke-USA. udenlandske finansielle institutioner (FFI) og ikke-finansielle udenlandske enheder (NFFE) er også forpligtet til at overholde denne lov ved at afsløre identiteten på amerikanske borgere og værdien af deres aktiver i deres banker til Internal Revenue Service (IRS) eller FATCA mellemstatslige aftaler (IGA). FFI’er, der ikke overholder IRS, vil ikke kun blive udelukket fra det amerikanske marked, men vil også have trukket 30% af beløbet på tilbageholdt betaling og tilbageholdt dem som en skattebøde. Tilbagebetalede betalinger refererer i dette tilfælde til indtægter genereret fra amerikanske finansielle aktiver i disse banker og inkluderer renter, udbytter, aflønninger, lønninger, kompensationer, periodiske overskud osv. FFI’er og NFFE’er, der er enige i loven, skal årligt rapportere navnet, adresse og skatteidentifikationsnummer (TIN) for hver kontoindehaver, der opfylder kriterierne for en amerikansk statsborger; kontonummeret kontosaldoen og eventuelle indskud og udbetalinger på årets konto.

Selvom prisen at betale for ikke at overholde FATCA er høj, er omkostningerne til overholdelse også høje. TD Bank, Barclays og Credit Suisse brugte angiveligt millioner af dollars i at bekæmpe denne lov, da de stod over for overholdelsesomkostninger på omkring $ 100 millioner. Store banker som HSBC, Commerzbank og Deutsche, efter lovens vedtagelse, begrænsede enten de tilbudte tjenester til amerikanerne eller stoppede helt med at betjene amerikanske investorer for at afbøde de høje overholdelsesomkostninger.

FATCA søger at fjerne skatteunddragelse fra amerikanske enkeltpersoner og virksomheder, der investerer, driver og tjener skattepligtig indkomst i udlandet. Selv om det ikke er ulovligt at kontrollere en offshore-konto, betragtes manglende afsløring af kontoen som ulovlig, da USA beskatter alle borgernes indkomst og aktiver på en global skala.