Opsparingsobligationer giver ejere mulighed for at udskyde at betale skat af den akkumulerende rente, indtil obligationen indløses. Efter nogen dør, siger loven generelt at overføre opsparingsobligationer efter døden til modtageren den obligationen. Hvordan obligationen i sidste ende beskattes afhænger af, hvordan den decedente og hendes ejendom behandlede den akkumulerede rente. Indtægten på arvede opsparingsobligationer er ikke skattepligtige for arvingerne, hvis den decedente allerede har betalt skat af den akkumulerede rente, men arvinger er ansvarlige for at betale ubetalte skatter.

Skatter inden indfrielse af obligationer

Renterne på den opsparingsobligation vil ikke blive beskattet, når du indløser obligationerne, hvis den var inkluderet i den decedentes skattepligtige indkomst. Dette kan opnås på to måder. For det første kan den decedente muligvis have betalt indkomstskat på den akkumulerede rente hvert år.

For det andet, når den døde døde, kan eksekutøren af boet have valgt at medtage en hvilken som helst af de akkumulerede renter i den decedentes sidste selvangivelse. Sig for eksempel, at den afdøde købte en opsparingsobligation for $ 100, og den var vokset til $ 180, da hun døde. Hvis den decedents eksekutor vælger at betale indkomstskat på de $ 80 af akkumulerede renter, er de første $ 180, du får, når du indbetaler obligationen, skattefri.

Skatter efter indløsning af obligationer

Hvis den afdøde ikke inkluderede nogen af renterne i hendes indkomst og ejendom, er du ansvarlig for at betale skat af renterne, når du udbetaler obligationen. Sig for eksempel, at hun købte obligationen for $ 100 og havde udsat betaling eventuelle skatter på den akkumulerede rente, indtil obligationen modnes. Hvis hun dør, inden den modnes, og eksekutøren ikke vælger at betale indkomstskat af renterne, er du ansvarlig for alle skatterne på obligationer, når de indløses.

Hvis den afdøde persons ejendom inkluderer statspapirer til en værdi af $ 100.000 eller mere, skal en domstol være involveret i afviklingen af boet. Ellers kan arvingerne muligvis kræve obligationen ved hjælp af finansministeriets FS-formular 5336.

Du kan kræve et fradrag for det beløb, der er betalt ejendomsskat på den rente, der var inkluderet i den decedente ” s ejendom, men ikke den afdøde indkomst. Sig for eksempel, at den afdøde betalte $ 100 for obligationen, og det var 180 dollars værd, da hun døde, men inkluderede ikke nogen af denne interesse i hans indkomst. Når du indløser obligationen, kan du fratrække eventuelle ejendomsskatter, der er betalt for de $ 80 i renter. Afskrivningen klassificeres som et andet fradrag, der ikke er underlagt den 2-procent-justerede bruttoindkomstgrænse.

Regler for fremtidig interesse

Eventuelle renter, der akkumuleres efter decedenten dør er altid inkluderet i din indkomst, når du indbetaler obligationen. Sig for eksempel, at du arver en obligation, som den afdøde købte for $ 100 og nu er værd $ 180. Hvis du indbetaler det for $ 200 år senere, betaler du skat på de sidste $ 20 i renter, selvom den decedente betalte skat på de første $ 80 i renter.

Skatteret 2019

Skattelovgivningen vedrørende opsparingsobligationer er uændret i 2019 fra skatteåret 2018. Der er dog en ændring i det maksimale beløb, der er fritaget for ejendomsskat. Beløbet ekskluderet fra ejendomsskatten i 2019 er $ 11,4 millioner.

Ændringer i skattelovgivningen for 2018

Med vedtagelsen af Act of Tax Cuts and Jobs i slutningen af 2017 sprang pengebeløbet, der var ekskluderet fra ejendomsskat i 2018, fra 2017 $ 5,49 mio. til en kæmpestor $ 11,18 million.