El paquete de reforma fiscal de 2017 amplió los beneficios del plan 529 para incluir retiros libres de impuestos para matrículas de escuelas primarias, intermedias y secundarias privadas, públicas o religiosas. La nueva ley también permite que las cuentas 529 tradicionales se transfieran a cuentas 529 ABLE sin impuestos ni multas. Esta página incluye toda la información disponible sobre este y otros beneficios nuevos de los planes 529 a partir del 1 de agosto de 2020, y se actualizará periódicamente a medida que se disponga de detalles adicionales.

Los planes 529 se pueden usar para escuelas primarias privadas y matrícula de la escuela secundaria

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, que se promulgó en diciembre de 2017, permite que las familias utilicen los planes 529 para pagar hasta $ 10,000 en gastos de matrícula en escuelas primarias o secundarias públicas, privadas o parroquiales. escuelas. Los cambios entraron en vigencia el 1 de enero de 2018.

Herramienta gratuita: Calcule cuánto necesita ahorrar en un plan 529 para cubrir los costos de matrícula de las escuelas privadas.

Beneficios fiscales federales

Los planes 529 ofrecen crecimiento de ganancias libre de impuestos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos calificados. Antes de la Ley, la definición de gastos calificados se limitaba a los costos asociados con la asistencia o inscripción en un colegio, universidad u otra institución postsecundaria acreditada. Hoy en día, las familias también pueden realizar retiros libres de impuestos para pagar hasta $ 10,000 de matrícula K-12.

La matrícula de la escuela privada puede ser deducible de impuestos estatales

Más de 30 estados ofrecen un impuesto crédito o deducción por contribución a un plan de ahorro 529. En la mayoría de los casos, los residentes deben usar el plan de su estado de origen para calificar, pero las familias que viven en Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana y Pensilvania pueden reclamar una deducción de impuestos por las contribuciones al plan 529 de cualquier estado. Las deducciones y los créditos máximos varían según el estado.

Es importante recordar que estas exenciones fiscales estatales solo están disponibles cuando los fondos se retiran para pagar los gastos que el estado considera calificados, que pueden incluir o no la matrícula de K-12. Los estados están revisando actualmente el impacto del cambio de impuestos federales para determinar si se requieren actualizaciones a la legislación estatal. Consulte la tabla a continuación.

A nivel estatal, los retiros no calificados pueden estar sujetos al impuesto estatal sobre la renta y, en algunos casos, a una multa en la parte de las ganancias. Es posible que también deba reembolsar las deducciones o créditos reclamados.

Estados que consideran la matrícula de K-12 como un gasto calificado

Los estados que se enumeran a continuación se han ajustado al código fiscal federal. ¿No ve su estado en la lista? Aún puede aprovechar los retiros libres de impuestos federales para la matrícula preuniversitaria, pero es posible que el retiro no califique para los beneficios fiscales estatales. ¿Eres administrador del plan? Comuníquese con nosotros si tiene actualizaciones o cambios en la legislación de su estado

Se puede transferir una cuenta 529 a una cuenta ABLE

La nueva ley de impuestos también permite transferencias libres de impuestos de cuentas de ahorro tradicionales 529 a cuentas 529 ABLE. Las cuentas ABLE ofrecen un crecimiento de la inversión libre de impuestos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos calificados por discapacidad, incluida la educación, la capacitación laboral, la atención médica y la gestión financiera. Las contribuciones, incluidas las contribuciones de reinversión, están limitadas a $ 15,000 por año, y solo los primeros $ 100,000 ahorrados en la cuenta están exentos del límite de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) de $ 2,000. Los beneficiarios con valores de cuenta superiores a $ 100,000 no recibirán beneficios de SSI, pero seguirán recibiendo Medicaid.

Otro cambio importante permite a las personas que trabajan y obtienen ingresos contribuir con una cantidad adicional a una cuenta ABLE, hasta el nivel de pobreza actual, arriba el límite de $ 15,000. Esto siempre que no participen en el plan de jubilación de su empleador.

Para calificar para una cuenta ABLE, una persona debe haber sido diagnosticada con una discapacidad significativa antes de cumplir 26 años, con una condición que se espera que dure al menos 12 meses consecutivos. La persona también debe recibir beneficios de SSI y / o SSDI, o poder obtener una certificación de discapacidad de un médico.

El proyecto de ley de reforma fiscal final no incluyó:

• Permitir que los planes 529 se utilicen para gastos de educación en el hogar
• Cambios en las cuentas de ahorro para educación Coverdell

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