La tenencia conjunta es sin duda el dispositivo de evitación de sucesiones más popular que existe. ¿Y por qué no? La propiedad en tenencia conjunta pasa automáticamente, sin legalización, al propietario sobreviviente cuando uno de los propietarios fallece. Establecer una tenencia conjunta es fácil y no cuesta un centavo.

La tenencia conjunta a menudo funciona bien cuando las parejas (casadas o no) adquieren bienes raíces, vehículos, cuentas bancarias, valores u otros sin embargo, puede haber algunos inconvenientes graves (que se analizan a continuación), especialmente si usted es dueño de una propiedad y está pensando en convertir a otra persona en un inquilino conjunto solo para evitar la sucesión.

En muchos estados, las parejas casadas (o las parejas domésticas registradas o las parejas de unión civil) a menudo obtienen el título no en tenencia conjunta, sino en «tenencia total». Ambos evitan la sucesión exactamente de la misma manera. Si está interesado en esa opción, lea esto sección primero para las reglas generales de tenencia conjunta; luego verifique la discusión sobre la tenencia en su totalidad.

Cómo la tenencia conjunta evita la sucesión

Cuando un copropietario (llamado copropietario, aunque no tiene nada que ver con el alquiler) muere, los supervivientes obtienen automáticamente al difunto participación del propietario de la propiedad conjunta. Esta transferencia automática a los sobrevivientes se llama «derecho de supervivencia». La propiedad no pasa por un tribunal de sucesiones; los sobrevivientes solo necesitan barajar algunos trámites simples para obtener la propiedad a sus nombres.

Los pasos exactos dependen del tipo de propiedad, pero generalmente todos los El nuevo propietario debe completar un formulario sencillo y presentarlo, con un certificado de defunción, al encargado de los registros de propiedad: un banco, el departamento estatal de vehículos motorizados o la oficina de registros inmobiliarios del condado.

EJEMPLO : Evelyn y su hija Miya son propietarias de un automóvil juntas, registradas a su nombre como copropietarias con derecho de supervivencia. Cuando Evelyn fallezca, su participación a medias en el automóvil será para su hija sin legalización. Para que el automóvil se registre a su nombre Miya solo tendrá que completar un formulario simple y presentarlo en la agencia estatal de vehículos motorizados.

Si es un inquilino conjunto, no puede dejar su parte a nadie más que a los inquilinos conjuntos sobrevivientes . Entonces, incluso si su testamento deja específicamente su mitad de interés en una casa de arrendamiento conjunto a otra persona, no tiene ningún efecto. El co-inquilino sobreviviente automáticamente será dueño de la propiedad después de su muerte.

Pero esta regla es menos rígida de lo que parece. En la mayoría de las circunstancias, un co-inquilino puede romper el co-arrendamiento fácil y unilateralmente en cualquier momento antes de la muerte.

EJEMPLO: Eleanor y Sadie son propietarias de una casa juntas como copropietarias. Sin decírselo a Sadie, Eleanor firma una escritura (y la registra en la oficina de registros de tierras del condado) transfiriendo su participación a medias de ella misma como inquilino conjunto a sí misma como «inquilino en común». (La tenencia en común es una forma de copropiedad que no incluye el derecho de supervivencia). Esto finaliza la tenencia conjunta, lo que deja a Eleanor en libertad de dejar su participación a medias en la propiedad a otra persona en su testamento.

También puede mostrar su interés a otra persona. Si lo hace, los nuevos propietarios no serán copropietarios; en cambio, serán «inquilinos en común». No hay derecho de supervivencia con tenencia en propiedad común.

EJEMPLO: Sean y Alice poseen una casa en la playa, que heredaron de sus padres, en tenencia conjunta. Sean cede su participación a medias a sus hijos mayores , haciéndolos inquilinos en común con Alice. Cuando Alice muere, su interés no irá automáticamente a los hijos de Sean. En cambio, pasará bajo los términos de su testamento.

Limitaciones de la tenencia conjunta

Existen límites definidos sobre la efectividad de la propiedad conjunta como estrategia para evitar la sucesión.

La sucesión no se evita cuando el último propietario muere. La parte de evitación de sucesiones de la tenencia conjunta funciona solo en caso de muerte del primer copropietario. (O, si hay tres copropietarios, solo al fallecimiento de los dos primeros, y así sucesivamente). Cuando fallece el último copropietario, la propiedad debe pasar por un proceso de sucesión antes de pasar a quien la herede, a menos que el último propietario utilizó un método diferente de evitación de sucesiones, como transferir la propiedad a un fideicomiso en vida. Por el contrario, algunos otros dispositivos para evitar la sucesión, como los fideicomisos en vida o las cuentas pagaderas en caso de fallecimiento, le permiten nombrar un beneficiario que heredará sin necesidad de una sucesión cuando fallezca el segundo copropietario.

La sucesión es no se evita si ambos propietarios mueren simultáneamente. En ese caso muy poco probable, la parte de la propiedad de cada propietario pasaría según los términos de su testamento. Si un inquilino conjunto falleciera sin un testamento válido, la propiedad pasaría a los parientes más cercanos de cada propietario según la ley estatal. De cualquier manera, probablemente sería necesaria la legalización.

La incapacidad de un propietario puede perjudicar a los demás. Si un copropietario quedara incapacitado y no pudiera tomar decisiones, la libertad de acción de los otros propietarios sería restringida. Este problema puede evitarse si cada copropietario firma un documento llamado «Poder notarial duradero», dando a alguien autoridad para administrar sus asuntos si no pueden, o si la propiedad se transfiere a un fideicomiso en vida.

Inconvenientes de agregar un nuevo inquilino conjunto solo para evitar la sucesión

La tenencia conjunta suele ser una mala elección de planificación patrimonial cuando una persona mayor, que solo busca evitar la sucesión, coloca la propiedad exclusiva en tenencia conjunta con otra persona. Agregar otro propietario de esta manera crea varios posibles dolores de cabeza.

Estás regalando una propiedad. Si conviertes a otra persona en copropietario de una propiedad que ahora eres tú mismo, renuncias a la mitad de la propiedad. el nuevo propietario podría vender o hipotecar su parte, o perderla ante los acreedores o en un divorcio.

EJEMPLO: Una mujer de Arizona agregó a su hijo adulto como propietario de su condominio como inquilino conjunto. La madre pagó todos los gastos de la propiedad y recibió todos los ingresos por alquilarla a los inquilinos. Más tarde, el IRS demandó al hijo por impuestos a la renta impagos y, finalmente, el condominio se vendió para pagar los impuestos. La madre recibió la mitad de las ganancias. Ella demandó para la otra mitad, argumentando que ella era la única propietaria verdadera porque la tenencia conjunta se había creado solo con fines de planificación patrimonial. Ella perdió (Nikirk v. US, 2003 WL 22474742 (D. Ariz. 2003)).

El impuesto sobre las donaciones se puede aplicar a la transferencia. Si las donaciones a una persona (excepto a su cónyuge) en un año superan la fe Exclusión del impuesto sobre donaciones ($ 15,000 para 2020), debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones ante el IRS. Sin embargo, no se adeuda ningún impuesto hasta que se vaya o entregue una cantidad muy grande ($ 11.58 millones en 2020) en donaciones sujetas a impuestos.

Hay una gran excepción: si dos o más personas poseen un banco cuenta en tenencia conjunta, pero una persona pone todo o la mayor parte del dinero, no se aplica ningún impuesto sobre donaciones a esa persona. La teoría es que debido a que el contribuyente todavía tiene el poder de retirar el dinero, aún no se ha hecho ninguna donación. Sin embargo, se puede hacer una donación sujeta a impuestos cuando el otro inquilino conjunto retira dinero de ella (IRS Priv. Ltr. Rul. 94-27003, 1994).

Puede generar disputas después de su muerte. las personas cometen el error de agregar a alguien como inquilino conjunto a una cuenta bancaria solo por «conveniencia». Quieren que alguien les ayude depositando cheques y pagando facturas. Pero después de que el propietario original muere, el copropietario puede afirmar que o ella tiene derecho, como inquilino conjunto sobreviviente, a mantener los fondos restantes en la cuenta. En algunos casos, tal vez eso sea lo que el difunto pers Realmente intencionado, es demasiado tarde para preguntar. Lamentablemente, este tipo de confusión a menudo conduce a desavenencias familiares amargas y permanentes, algunas de las cuales se resuelven en los tribunales.

Si solo desea que alguien escriba cheques por usted, considere abrir una cuenta de «conveniencia» o otorgar un «poder notarial» a una persona de confianza. De cualquier manera, le dará a alguien que usted elija la autoridad para usar el dinero en su cuenta, pero solo en su nombre.

Un cónyuge sobreviviente puede perder una exención de impuestos sobre la renta. Si convierte a su cónyuge en un inquilino conjunto con usted en una propiedad que posee por separado, el cónyuge sobreviviente podría perderse una posible exención de impuestos sobre la renta más adelante, cuando se venda la propiedad.

Debe preocuparse por esto problema solo si:

• usted es dueño de una propiedad por separado y desea que su cónyuge sea un inquilino conjunto ahora en lugar de dejarle la propiedad a él o ella cuando usted fallezca
• la propiedad » El valor ha aumentado (o usted espera que lo haga) y
• usted no vive en un estado de propiedad comunitaria (los estados de propiedad comunitaria son Arizona, California ia, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington o Wisconsin).

Para comprender el problema, necesita saber un poco sobre las reglas de «base impositiva» del IRS. La base impositiva sobre cualquier artículo de propiedad es la cantidad de la cual se calcula la ganancia imponible cuando se vende la propiedad. Por lo general, la base es lo que pagó por la propiedad, con algunos ajustes. Por ejemplo, si compra una antigüedad por $ 100, esa cantidad es su base. Si, 20 años después, lo vende por $ 400, las reglas del IRS le permiten restar su base de $ 100, dejando $ 300 en ganancias imponibles.

Si es dueño de una propiedad y se la deja a su cónyuge en su muerte, su base impositiva es el valor de mercado de la propiedad en el momento en que se hereda. Si el valor de la propiedad ha subido, la base sube (se ha incrementado «, en la jerga fiscal) , también. Eso es bueno, porque una base más alta significa una ganancia imponible más baja cuando se vende la propiedad.

Por el contrario, si transfiere la propiedad exclusiva a tenencia conjunta con su cónyuge, la base impositiva de la mitad que dar permanece exactamente igual; no se intensifica. (26 USC § 2040.)

Como se señaló anteriormente, existe una regla especial para las parejas en los estados de propiedad comunitaria: Ambas mitades de la propiedad comunitaria se incrementan cuando un cónyuge muere. Esto es cierto incluso si la propiedad comunitaria se mantiene en tenencia conjunta. Pero en ese caso, el cónyuge sobreviviente debe demostrarle al IRS que la propiedad de tenencia conjunta era de hecho propiedad comunitaria, es decir, que se compró con fondos de propiedad comunitaria. Si los documentos del título dicen tenencia conjunta, eso es lo que pasará el IRS. Es posible que sea mejor tener el título como propiedad comunitaria en primer lugar.