Impuestos federales de los dividendos calificados
Los dividendos calificados son un tipo de ingresos de inversión que se generan a partir de acciones y fondos mutuos que contienen acciones. Representan una parte de las ganancias corporativas pagadas a los inversionistas, y el Servicio de Impuestos Internos las considera ingresos imponibles. Esto presenta algunas consideraciones especiales en el momento de impuestos con respecto a los requisitos de presentación y varios impuestos aplicables.
¿Qué es un dividendo calificado?
Los dividendos se pueden gravar con las tasas impositivas ordinarias sobre la renta o con las tasas impositivas preferidas sobre las ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos que califican para las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo se denominan «dividendos calificados».
Un inversionista debe mantener o poseer las acciones durante más de 60 días durante un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo para que los dividendos se consideren calificados.
Los dividendos ordinarios son más comunes y deben designarse claramente como tal.
El período de retención puede ser más largo para las acciones preferentes. Estos activos deben mantenerse por más de 91 días durante un período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo. Esta regla se aplica si los dividendos resultan de períodos de 367 días o más.
Tratamiento fiscal de los dividendos calificados
El El tratamiento fiscal de los dividendos calificados ha cambiado algo desde 2017, cuando se gravaban con tasas del 0%, 15% o 20%, según el nivel de impuesto sobre la renta ordinario del contribuyente. Luego apareció la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos y cambió las cosas a partir de enero de 2018.
Las tasas aún se establecen en 0%, 15% y 20%, pero ahora las ganancias a largo plazo tienen sus propios tramos impositivos. ya no está vinculado a los tramos de ingresos ordinarios.
A partir del año fiscal 2020, caerá en la tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo para dividendos calificados si:
- Su ingreso es menor a $ 40,000 si es soltero
- Su ingreso es menor a $ 80,000 si está casado y presenta una declaración conjunta Regrese con su cónyuge
- Su ingreso es menor a $ 53,600 si califica como jefe de familia
La categoría impositiva del 15% se aplica a los ingresos por encima del umbral del 0% hasta:
- $ 441,449 para contribuyentes únicos
- $ 469,049 para contribuyentes jefes de hogar
- $ 496,599 para contribuyentes casados de declaraciones conjuntas en 2020
Solo contribuyentes con ingresos superiores al 15% Los umbrales se enfrentan con la tasa impositiva del 20% sobre las ganancias de capital a partir de 2020.
Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios de acuerdo con un tramo impositivo del contribuyente.
Otros tipos de dividendos
Los dividendos ordinarios se gravan exactamente de la misma manera y al mismo tarifas como su salario, salario u otros ingresos del trabajo.
También puede recibir dividendos de un fideicomiso o patrimonio, de una corporación S o de una sociedad. Independientemente de si la corporación o sociedad le paga en efectivo, opciones sobre acciones o propiedad tangible, la transacción aún representa dividendos y el valor debe declararse en su declaración de impuestos.
Usted debe recibir el Anexo K-1 para dividendos de estas fuentes. Todos los demás dividendos se informan a los inversores en el Formulario 1099-DIV.
Declaración de ingresos de dividendos: Formulario 1099-DIV
Formulario 1099- DIV es emitido a inversionistas por compañías de fondos mutuos, corredores y corporaciones cuando se pagan $ 10 o más en ingresos por dividendos durante el año. El formulario 1099-DIV reporta información sobre dividendos en los siguientes lugares:
- Recuadro 1a: Dividendos ordinarios que reflejan la cantidad total de dividendos que se le pagaron
- Recuadro 1b: Dividendos calificados: la parte del total de dividendos que califican para la tasa impositiva preferida sobre las ganancias de capital
- Recuadro 3: Distribuciones sin dividendos, que son una devolución de capital libre de impuestos
Algunos inversores optan por que se retengan impuestos de sus dividendos . Estos montos aparecerán en el recuadro 4.
Declaración en el Formulario 1040
Declare los ingresos por dividendos en su declaración de impuestos de 2019 en los siguientes lugares:
- Los dividendos ordinarios se informan en la línea 3b de su formulario 1040.
- Los dividendos calificados se informan en la línea 3a de su formulario 1040.
Asegúrese de utilizar la Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancia de capital que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto sobre dividendos calificados a las tasas impositivas preferidas.
Las distribuciones sin dividendos pueden reducir su base de costos en las acciones por el monto de la distribución.
El IRS ha emitido un nuevo Formulario 1040 para los años fiscales 2018 y 2019. Reemplazan el antiguo 1040, el Formulario 1040-EZ y el Formulario 1040-A.Estas líneas y entradas se refieren al formulario de impuestos de 2019 que presentará en 2020. Los formularios 1040-EZ y 1040-A ya no están disponibles.
Aún debe declarar los ingresos por dividendos en su declaración de impuestos incluso si no recibe un Formulario 1099-DIV por alguna razón.
Los dividendos están sujetos a impuestos independientemente y aún deben ser informado si los reinvierte, comprando acciones adicionales.
Usando el Anexo B
El Anexo B es un formulario de impuestos complementario que se utiliza para enumerar los ingresos por intereses y dividendos de múltiples fuentes. Es obligatorio utilizar el Anexo B si tiene más de $ 1,500 en ingresos por intereses y / o dividendos.
La Parte 1 detalla los intereses imponibles devengados y la Parte 2 se refiere a los dividendos ordinarios.
Puede ser útil utilizar el formulario para hacer un recuento de sus intereses y dividendos para informar en el Formulario 1040, incluso si no está obligado a Preséntelo con su declaración de impuestos.
Otros impuestos: el recargo adicional al Medicare
Los ingresos por dividendos también pueden generar el impuesto adicional al Medicare, que ha estado en vigor desde el año fiscal 2013. Este impuesto se suma a cualquier impuesto sobre la renta que pueda pagar sobre sus dividendos.
Debe pagar un 0,9% adicional de su ingresos netos de inversión para esta contribución al Medicare si está casado y presenta una declaración conjunta y su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de $ 250,000 o más, o si está casado y presenta una declaración por separado y su MAGI es de más de $ 125,000. El umbral de ingresos para todos los demás contribuyentes es de $ 200.000.
El impuesto sobre la renta neta de inversiones
El impuesto sobre la renta neta de inversiones es un 3,8% más sólido. Se activa en los umbrales de ingresos de sus ingresos netos por inversiones o en los mismos límites que para el impuesto adicional al Medicare, el que sea menor.
Todos los dividendos sujetos a impuestos se consideran inversiones ingresos, incluso si se gravan a tasas ordinarias.
Las leyes fiscales cambian periódicamente. Siempre debe consultar con un profesional de impuestos para asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal y no sustituye al asesoramiento fiscal.