Los bonos de ahorro permiten a los propietarios aplazar el pago de impuestos sobre el interés acumulado hasta que se canjea el bono. Después de que alguien muere, la ley generalmente dice que se transfieran los bonos de ahorro después de la muerte al beneficiario el el vínculo. La forma en que finalmente se grava el bono depende de cómo el difunto y su patrimonio trataron los intereses acumulados. Las ganancias de los bonos de ahorro heredados no están sujetas a impuestos para los herederos si el difunto ya pagó impuestos sobre los intereses acumulados, pero los herederos son responsables de pagar los impuestos no pagados.

Impuestos antes de cobrar los bonos

El interés acumulado en el bono de ahorro no se gravará cuando cobre los bonos si se incluyó en la renta imponible del difunto. Esto se puede lograr de dos maneras. Primero, el difunto puede haber estado pagando impuestos sobre la renta sobre el interés acumulado cada año.

En segundo lugar, cuando el difunto murió, el albacea de la herencia pudo haber elegido incluir cualquiera de los intereses acumulados en la última declaración de impuestos sobre la renta del difunto. Por ejemplo, digamos que el difunto compró un bono de ahorro por $ 100 y había aumentado a $ 180 cuando murió. Si el albacea del difunto opta por pagar impuestos sobre la renta sobre los $ 80 de interés acumulado, los primeros $ 180 que recibe cuando cobra el bono están libres de impuestos.

Impuestos después de cobrar los bonos

Si el difunto no incluyó ningún interés en sus ingresos y patrimonio, usted es responsable de pagar impuestos sobre los intereses cuando retire el bono. Por ejemplo, digamos que compró el bono por $ 100 y había diferido el pago cualquier impuesto sobre el interés acumulado hasta el vencimiento del bono. Si ella muere antes de que venza y el albacea no elige pagar impuestos sobre la renta sobre los intereses, usted es responsable de todos los impuestos sobre los bonos cuando se cobran.

Si el patrimonio de la persona fallecida incluye valores del Tesoro por valor de $ 100,000 o más, un tribunal debe participar en la resolución del patrimonio. De lo contrario, los herederos pueden reclamar la fianza utilizando el formulario FS 5336 del Departamento del Tesoro.

Puede reclamar una deducción por la cantidad de impuestos sobre el patrimonio pagados sobre los intereses que se incluyeron en el difunto » patrimonio pero no los ingresos del difunto. Por ejemplo, digamos que el difunto pagó $ 100 por la fianza y valía $ 180 cuando murió, pero no incluyó ninguno de esos intereses en sus ingresos. Cuando cobra el bono, puede deducir los impuestos sucesorios pagados sobre esos $ 80 de interés. La cancelación se clasifica como una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2 por ciento de los ingresos brutos ajustados.

Reglas sobre intereses futuros

Cualquier interés que se acumule después del fallecido muere siempre se incluye en sus ingresos cuando cobra la fianza. Por ejemplo, digamos que hereda un bono que el difunto compró por $ 100 y ahora vale $ 180. Si lo canjea por $ 200 años después, pagará impuestos sobre los últimos $ 20 de interés, incluso si el difunto pagó impuestos sobre los primeros $ 80 de interés.

Ley Tributaria de 2019

Las leyes fiscales sobre bonos de ahorro se mantienen sin cambios para 2019 desde el año fiscal 2018. Sin embargo, hay un cambio en la cantidad máxima de dinero que está exento del impuesto sobre el patrimonio. El monto excluido del impuesto sobre el patrimonio en 2019 es de $ 11,4 millones.

Cambios en la ley fiscal para 2018

Con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos a fines de 2017, la cantidad de dinero excluida del impuesto al patrimonio en 2018 saltó de $ 5.49 millones de 2017 a la friolera de $ 11.18 millones.