¿Qué es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)?

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) es una ley fiscal que obliga a los ciudadanos estadounidenses en el país y en el extranjero a presentar informes anuales sobre cualquier tenencia de cuentas extranjeras. FATCA fue respaldada en 2010 como parte de la Ley de Incentivos a la Contratación para Restaurar el Empleo (HIRE) para promover la transparencia en el sector de servicios financieros globales.

Entendiendo la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA)

La Ley de Incentivos de Contratación para Restaurar el Empleo (HIRE) fue s convertida en ley por el presidente Barack Obama en 2010 para incentivar a las empresas a contratar trabajadores desempleados para reducir la alta tasa de desempleo provocada por la crisis financiera de 2008. Uno de los incentivos ofrecidos a los empleadores a través de la Ley HIRE incluye un aumento en el crédito fiscal comercial por cada nuevo empleado contratado y retenido durante al menos 52 semanas. Otros incentivos incluyen beneficios de vacaciones fiscales sobre la nómina y un aumento en el límite de deducción de gastos de una empresa para equipos nuevos comprados en 2010.

Para financiar los costos de estos incentivos, el Congreso incluyó la generación de ingresos disposiciones de la ley HIRE a través de FATCA. Las disposiciones de FATCA requieren que todos los contribuyentes estadounidenses informen anualmente todos los activos que se mantienen fuera del país. Al gravar estos activos en manos de extranjeros, EE. UU. Aumenta su flujo de ingresos, que se destina a su cuenta de incentivos para la estimulación del empleo. Se imponen multas a los residentes de EE. UU. Que no informan sobre las tenencias de cuentas en el extranjero y los activos que superen los $ 50,000 en valor en un año determinado.

Fuera de EE. UU. Las instituciones financieras extranjeras (FFI) y las entidades extranjeras no financieras (NFFE) también están obligadas a cumplir con esta ley revelando las identidades de los ciudadanos estadounidenses y el valor de sus activos mantenidos en sus bancos al Servicio de Impuestos Internos (IRS) o al Acuerdo Intergubernamental FATCA (IGA). Las FFI que no cumplan con el IRS no solo serán excluidas del mercado de los EE. UU., Sino que también se les deducirá y retendrá el 30% del monto de cualquier pago retenido como una multa fiscal. Los pagos retenidos en este caso se refieren a los ingresos generados a partir de los activos financieros estadounidenses en poder de estos bancos e incluyen intereses, dividendos, remuneraciones, sueldos y salarios, compensaciones, ganancias periódicas, etc. Las FFI y las NFFE que están de acuerdo con la ley deben informar anualmente el nombre, dirección y número de identificación fiscal (TIN) de cada titular de cuenta que cumpla con los criterios de un ciudadano estadounidense; el número de cuenta; el saldo de la cuenta; y cualquier depósito y retiro en la cuenta durante el año.

Aunque el precio a pagar por no cumplir con FATCA es alto, los costos de cumplimiento también son altos. TD Bank, Barclays y Credit Suisse supuestamente gastaron millones de dólares en la lucha contra esta ley dado que enfrentaron costos de cumplimiento de aproximadamente $ 100 millones. Los grandes bancos como HSBC, Commerzbank y Deutsche, luego de la promulgación de la ley, limitaron los servicios ofrecidos a los estadounidenses o dejaron de prestar servicios a los inversores estadounidenses para mitigar el alto costo de cumplimiento.

FATCA busca eliminar la evasión de impuestos por parte de individuos y empresas estadounidenses que invierten, operan y obtienen ingresos gravables en el extranjero. Si bien no es ilegal controlar una cuenta en el extranjero, no revelar la cuenta se considera ilegal ya que Estados Unidos grava todos los ingresos y activos de sus ciudadanos a escala global.