¿Puede una pérdida de capital traspasarse al año siguiente?
Los inversores esperan obtener ganancias de capital, pero asumir una pérdida de capital tampoco es necesariamente lo peor que puede suceder. Una deducción por pérdida de capital se puede utilizar en su declaración de impuestos para reducir lo que debe el IRS, y se puede trasladar a los años siguientes si no se agota todo en el año actual.
¿Qué es una pérdida de capital?
Un activo de capital es todo aquello que compra y posee para fines personales o de inversión. Tendría una ganancia de capital o una pérdida de capital si luego vendiera ese activo por más o menos de su base en él, lo que pagó por el activo más ciertos costos permitidos. La diferencia entre lo que pagó por el activo y el precio de venta final representa una ganancia o una pérdida de capital.
Compensación de ganancias de capital
Supongamos que tiene una pérdida de capital de $ 5,000 y que también tiene una ganancia de capital de $ 5,000 por la venta de otra inversión. La ganancia y la pérdida se compensarían entre sí en su declaración. No tendría ninguna pérdida impositiva restante para llevar en esta situación.
No puede elegir pagar impuestos sobre la ganancia este año y transferir la pérdida al año siguiente; Las pérdidas de capital deben usarse primero para compensar cualquier ganancia de capital del mismo tipo en el año fiscal en curso antes de que puedan transferirse al siguiente.
Compensación de ingresos ordinarios
Puede deducir hasta $ 3,000 de sus ingresos si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital. Por ejemplo, si ganó $ 50,000, tiene una pérdida de $ 5,000 y ninguna ganancia, aún podría deducir $ 3,000, lo que eleva su ingreso tributable a $ 47,000. Los $ 2,000 restantes de su pérdida total de $ 5,000 se pueden transferir a años futuros.
Cada cónyuge puede deducir solo $ 1,500 del ingreso ordinario si está casado y presenta declaraciones de matrimonio por separado.
Un ejemplo de traspaso de pérdidas
Supongamos que El mercado de valores tiene un mal año. Vende una acción o un fondo mutuo y percibe una pérdida de $ 20,000 sin ganancias de capital ese año. Primero, usará $ 3,000 de la pérdida para compensar sus ingresos ordinarios. Los $ 17,000 restantes se transferirán al año siguiente.
El próximo año, si tiene $ 5,000 de capital ganancia, puede usar $ 5,000 de sus $ 17,000 restantes de pérdida remanente para compensarla. Puede usar otros $ 3,000 para deducir de los ingresos ordinarios, dejándolo con $ 9,000.
Los $ 9,000 restantes se luego se traslada al siguiente año fiscal. Suponiendo que no haya obtenido ganancias de capital en los siguientes tres años, podría utilizar los $ 9,000 restantes de pérdida de $ 3,000 a la vez durante esos tres años.
Cómo reclamar una pérdida
Las ganancias de capital, las pérdidas de capital y las pérdidas fiscales arrastradas se informan en el Anexo D del IRS o en el Formulario 8949 para inversiones inmobiliarias o comerciales. Cuando se informan correctamente, estos formularios le ayudará a llevar un registro de cualquier pérdida de capital arrastrada.
Su pérdida neta total aparece en la línea 21 del Anexo D de 2020 y se transfiere a la línea 6 de la Formulario 1040 que presentará en 2021. Puede transferir cualquier exceso por encima de los límites de $ 3,000 o $ 1,500. El IRS ofrece una Hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital en la Publicación 550 como guía.
Cuándo realizar una pérdida de capital
A veces tiene sentido realizar una pérdida de capital a propósito para que pueda usarla para compensar las ganancias de capital y los ingresos ordinarios en años futuros. Este concepto se conoce como recolección de pérdidas fiscales y es utilizado por inversores inteligentes.
Los ingresos ordinarios se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo, por lo que se percibe una pérdida y trasladar su pérdida de capital hacia adelante para que $ 3,000 puedan compensar los ingresos ordinarios cada año puede significar una factura de impuestos más baja para usted. Tener menos ingresos ordinarios también puede significar que menos de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos durante el año si «está jubilado .
La eficacia de la recolección de pérdidas fiscales se debate en gran medida en los círculos académicos, pero la mayoría está de acuerdo en que ciertas personas ven más beneficios de que otros según su situación fiscal.
Reglas y cambios adicionales
Estas reglas de pérdidas y ganancias se aplican principalmente a las inversiones que cotizan en bolsa , como acciones, bonos, fondos mutuos y, en algunos casos, propiedades inmobiliarias. Los traspasos de pérdidas de capital no se aplican a los activos mantenidos para uso personal.
Existen reglas adicionalesque se aplican cuando obtiene ganancias a corto plazo y ganancias a largo plazo, si las deducciones se pueden usar para compensar los ingresos estatales, cómo se tratan las ganancias de bienes raíces cuando debe recuperar la depreciación y cómo contabilizar las pérdidas y ganancias pasivas.