Si retira dinero de sus cuentas IRA con impuestos diferidos o cuentas 401k antes de cumplir 59.5 años, deberá pagar una multa del 10% además del impuesto sobre la renta. Una distribución de 72 (t) es una forma de acceder al dinero en su cuenta de jubilación antes de cumplir 59,5 años sin incurrir en la multa.

Sin duda, usted sabe que retirar dinero de sus cuentas de jubilación anticipadamente es una excelente manera arruinar tu jubilación. Para muchos, es una garantía de que su dinero no durará tanto como lo necesiten.

Para algunos, es necesario retirar el dinero antes de tiempo. Tal vez perdió su trabajo cerca del momento en que planeaba jubilarse de todos modos. Puede que no valga la pena buscar otro trabajo solo para jubilarse pronto. La realidad es que puede ser difícil encontrar un trabajo comparable al que tenía.

Para otros, la jubilación anticipada puede ser posible con retiros anticipados. Por ejemplo, considere el reservista militar. Por lo general, el pago de jubilados para los reservistas militares comienza en 60. Los beneficios del Seguro Social y la jubilación militar pueden ser suficientes para mantener su estilo de vida durante la jubilación. Puede decidir jubilarse antes de que comiencen estos pagos de pensión retirando su cuenta IRA o 401k.

Independientemente, la situación de cada persona es diferente. Si las distribuciones tempranas tienen sentido para usted, la Sección 72 (t) del Código de Rentas Internas le proporciona el camino.

¿Cómo funciona una distribución de la Regla 72 (t)?

En pocas palabras, Sección de IRC 72 (t) le permite evitar la penalización por retiro anticipado del 10% para retiros antes del 59 & 1/12.

La Regla 72 (t) proporciona varias formas para evitar la penalización por retiro anticipado. Muerte, discapacidad, cumplir 59 & 1/2 y dejar a su empleador después de cumplir 55 son algunos de ellos.

Cuando la mayoría de la gente piensa en 72 (t) distribuciones están pensando específicamente en la Sección 72 (t) (2) (A) (iv). Para calificar para la multa por retiro anticipado con esta excepción, los pagos deben ser (parafraseados)…

Se espera que ocurran pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) durante el resto de la vida del individuo o de la vida del jubilado y del beneficiario.

Básicamente, esto significa que siempre que esté recibiendo pagos iguales sobre su expectativa de vida, puede evitar la multa del 10%. Su frecuencia de pago no puede ser menos de una vez al año.

Por supuesto, el diablo está en los detalles …

¿Cómo calculo pagos periódicos sustancialmente iguales para la Regla 72 (t)?

Hay tres formas específicas en las que puede calcular sus distribuciones. Siempre que utilice uno de estos tres métodos, se considerarán sustancialmente iguales.

Método de distribución mínima obligatorio

Para este método, calcula sus pagos como lo haría para las distribuciones mínimas requeridas. Usted divide el saldo de su cuenta por su expectativa de vida (o vida conjunta) cada año. Dado que tanto el saldo de su cuenta como la esperanza de vida cambiarán cada año, el monto en dólares de su retiro cambiará cada año. Eso está bien. Siempre que no empiece a utilizar un método diferente, cumplirá con la noción de «sustancialmente igual» de la regla.

Método de amortización

Amortizar su cuenta significa que realiza retiros que se esperaría que vaciaran su cuenta. Esta es la misma forma en que se determinan los pagos de préstamos para una hipoteca, solo al revés. Necesita el saldo de la cuenta, la esperanza de vida y una tasa de interés para amortizar el saldo de su cuenta .

Nuevamente, su esperanza de vida se determina utilizando las tablas del IRS para su vida de soltero o la vida conjunta de usted y un beneficiario.

La tasa de interés es cualquier tasa que no exceder el 120% de la tasa federal de mediano plazo para cualquiera de los dos meses que preceden al mes en que toma su primera distribución. Eso es un bocado, pero simplemente puede obtener la tasa de interés aquí. El IRS actualiza esto cada mes con la nueva tasa para ese mes. Elija la tasa en la columna anual, en la sección intermedia, junto al 120% .

Una vez que calcule el retiro para el primer año, no cambia.

Método de anualidad

El método de anualidad es similar al método de amortización en que una vez calcula el pago para el primer año no cambia. Para este método, primero calcula el valor actual de una anualidad para su esperanza de vida. En este contexto, una anualidad significa un monto de pago fijo por cada año de su esperanza de vida restante.

El valor actual que calcula se llama factor de anualidad. Divida el saldo de su cuenta por el factor de anualidad para obtener el monto de su retiro. La tasa de interés y la esperanza de vida que utiliza es la misma que para el método de amortización.

Otras consideraciones para las distribuciones 72 (t)

Hay algunos otros elementos que vale la pena mencionar en relación con pagos periódicos iguales según la regla 72 (t).

1. Una vez que comience sus distribuciones, no podrá detenerse durante al menos cinco años.Debe recibir distribuciones durante un mínimo de cinco años, incluso si cumple 59 & 1/2. Si tiene 59 & 1/2, puede detener las distribuciones después de cinco años.
2. Si comienza a retirar retiros con el método de amortización o anualidad, se les permite cambiar al método de distribución mínima requerido. No puede cambiar de otra manera. Por ejemplo, no puede cambiar del método de anualidad al método de amortización o de la distribución mínima requerida a uno de los otros.
3. Si tiene 55 años y se jubila de un empleador con un plan calificado, puede aceptar distribuciones del plan y evitar tanto la multa por retiro anticipado como las restricciones 72 (t). En este caso, no transfiera su dinero a una cuenta IRA. Tome sus distribuciones directamente del plan.

Planificación con 72 (t) distribuciones

Las distribuciones 72 (t) tienen más sentido para las personas que pueden jubilarse antes que la restricción de edad normal de 59 & 1/2. Si está considerando una jubilación anticipada y está pensando en utilizar distribuciones de 72 (t), asegúrese de tener en cuenta cada detalle. Las distribuciones de 72 (t) son notoriamente complicadas y pueden desencadenar las penalizaciones que deseaba eludir si no se hacen correctamente.

Al igual que con cualquier estrategia de distribución, asegúrese de tener en cuenta la posibilidad de una larga vida útil. Los retiros tempranos hacen que esta evaluación sea aún más importante. Estará retirando más debido al hecho de que tomará más retiros y su dinero no tendrá tantos años para capitalizar.