Säästölainojen avulla omistajat voivat lykätä kertyvien korkojen verojen maksamista, kunnes joukkovelkakirjalaina maksetaan takaisin. Kun joku on kuollut, laissa sanotaan yleensä siirtävän säästölainat kuoleman jälkeen saajalle sidos. Kuinka joukkovelkakirjalaina lopulta verotetaan, riippuu siitä, miten peritty henkilö ja hänen omaisuutensa kohtelivat kertynyttä korkoa. Perittyjen säästölainojen tuloja ei veroteta perillisille, jos peritty on jo maksanut veroja kertyneestä korosta, mutta perilliset ovat vastuussa maksamattomien verojen maksamisesta.

Verot ennen joukkovelkakirjojen nostamista

Säästölainasta kertynyttä korkoa ei veroteta, kun nostat joukkovelkakirjoja, jos ne sisältyivät perittävän verotettavaan tuloon. Tämä voidaan toteuttaa kahdella tavalla. Ensinnäkin peritty voi olla maksanut tuloverot kertyneestä korosta vuosittain.

Toiseksi, kun perinnönjättäjä kuoli, perinnön toteuttaja on saattanut päättää sisällyttää minkä tahansa kertyneestä korosta perittävän viimeiseen tuloveroilmoitukseen. Oletetaan esimerkiksi, että vainaja osti säästölainan 100 dollarilla ja se oli kasvanut 180 dollariin kuollessaan. Jos velallisen toimeenpanija päättää maksaa tuloveroja 80 dollarin kertyneestä korosta, ensimmäinen 180 dollaria, jonka saat käteisellä käteisellä, on veroton.

Verot joukkovelkakirjojen nostamisen jälkeen

Jos peritty ei sisältänyt mitään korkoa hänen tuloihinsa ja omaisuuteensa, olet vastuussa verojen maksamisesta koroista, kun nostat joukkovelkakirjan. Oletetaan esimerkiksi, että hän osti joukkovelkakirjan 100 dollaria ja oli lykännyt maksamista kaikki kertyneen koron verot, kunnes joukkovelkakirjalaina erääntyy. Jos hän kuolee ennen sen erääntymistä ja toteuttaja ei valitse maksaa koroista tuloveroja, olet vastuussa kaikista joukkovelkakirjojen veroista, kun ne on maksettu takaisin.

Jos myöhästyneen henkilön omaisuuteen sisältyy valtiovarainministeriön arvopapereita, joiden arvo on vähintään 100 000 dollaria, perinnön selvittämisessä on oltava mukana tuomioistuin. Muussa tapauksessa perilliset voivat vaatia joukkovelkakirjalainaa valtiovarainministeriön FS-lomakkeella 5336.

Voit vaatia vähennystä peritylle korolle maksetuista kiinteistöveroista. ” Hänen omaisuutensa, mutta ei perijän tuloja. Esimerkiksi, sanokaa, että peritty maksoi 100 dollaria joukkovelkakirjasta ja sen arvo oli 180 dollaria, kun hän kuoli, mutta ei sisältänyt mitään kyseistä korkoa hänen tuloihinsa. Kun nostat joukkovelkakirjalainan, voit vähentää kaikki 80 dollarin koroista maksetut kiinteistöverot. Alaskirjaus luokitellaan sekalaiseksi vähennykseksi, johon ei sovelleta 2 prosentin korjattua bruttotulorajaa.

Tulevia korkoja koskevat säännöt

Mahdollisen jälkeen kertyneet korot kuolee sisältyy aina tuloihisi, kun nostat joukkovelkakirjalainan. Oletetaan esimerkiksi, että perit joukkovelkakirjalainan, jonka perija osti 100 dollaria ja jonka arvo on nyt 180 dollaria. Jos maksat sen 200 dollaria vuotta myöhemmin, maksat veroja viimeisistä 20 dollarin koroista, vaikka peritty maksaisi veroja ensimmäisiltä 80 dollareilta.

2019 verolaki

Säästölainoja koskeva verolaki ei ole muuttunut vuodelle 2019 verovuodesta 2018. Omaisuusverosta vapautetun rahan enimmäismäärässä on kuitenkin tapahtunut muutos. Kiinteistöverosta pois jätetty määrä vuonna 2019 on 11,4 miljoonaa dollaria.

Verolain muutokset vuodelle 2018

Kun verovähennykset ja työpaikat annettiin vuoden 2017 lopulla, kiinteistöverosta pois jätetty rahamäärä hyppäsi vuoden 2017 5,49 miljoonasta dollarista huikeaan 11,18 miljoonaan dollariin.