Mikä on ulkomaisten tilien verovelvollisuutta koskeva laki (FATCA)?

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) on verolaki, joka pakottaa Yhdysvaltain kansalaiset kotimaassa ja ulkomailla toimittamaan vuosikertomuksia kaikista ulkomaisista tileistä. FATCA hyväksyttiin vuonna 2010 osana palkkauskannustimia työllisyyden palauttamiseksi (HIRE), jolla edistetään avoimuutta globaalilla rahoituspalvelualalla.

Ulkomaisen tilin verolainsäädännön noudattaminen (FATCA)

Palkkauskannustimet työllisyyden palauttamiseksi (HIRE) presidentti Barack Obama jätti vuonna 2010 lailla kannustamaan yrityksiä palkkaamaan työttömiä työntekijöitä vähentämään vuoden 2008 finanssikriisin aiheuttamaa korkeaa työttömyysastetta. Yksi työnantajille HIRE-lain kautta tarjotuista kannustimista sisältää elinkeinoverohyvityksen korottamisen jokaiselle uudelle palkatulle työntekijälle, joka on palkattu vähintään 52 viikon ajaksi. Muita kannustimia ovat palkanlaskeveroetuudet ja yrityksen vuonna 2010 ostettujen uusien laitteiden vähennysrajan korotus.

Näiden kannustimien kustannusten rahoittamiseksi kongressi sisälsi tuloja tuottavan FATCA: n välityksellä. FATCA: n säännökset edellyttävät, että kaikki Yhdysvaltojen veronmaksajat ilmoittavat vuosittain kaikki maan ulkopuolella olevat varat. Verottamalla näitä ulkomaisessa omistuksessa olevia varoja Yhdysvallat lisää tulovirtaansa, joka siirretään kohti kannustintiliä työpaikkojen stimuloimiseksi. Seuraamuksia määrätään Yhdysvaltain asukkaille, jotka eivät ilmoita ulkomaisten tiliensä omaisuutta ja varoja, joiden arvo ylittää kulloinkin 50000 dollaria.

Muu kuin Yhdysvallat. ulkomaisten rahoituslaitosten (FFI) ja ulkomaisten muiden kuin rahoituslaitosten (NFFE) on myös noudatettava tätä lakia ilmoittamalla Yhdysvaltain kansalaisten henkilöllisyys ja pankeissaan olevien varojen arvo sisäiselle verovirastolle FATCA: n hallitustenvälinen sopimus (IGA). Rahalaitokset, jotka eivät noudata IRS: ää, ei vain suljeta pois Yhdysvaltojen markkinoilta, vaan myös 30% kaikista pidätettävistä maksuista vähennetään ja pidätetään veron seurauksena. Pidätettävillä maksuilla tarkoitetaan tässä tapauksessa tuloja, jotka saadaan näiden pankkien hallussa olevista Yhdysvaltojen rahoitusvaroista, ja niihin sisältyvät korot, osingot, palkkiot, palkat, korvaukset, jaksotetut voitot jne. Lain hyväksyvien rahalaitosten ja muiden kuin rahalaitosten on ilmoitettava nimi vuosittain jokaisen tilinhaltijan osoite ja verotunnistenumero (TIN), joka täyttää Yhdysvaltain kansalaisen ehdot; tilin numero; tilin saldo; ja kaikki tilillä olevat talletukset ja nostot vuodelle.

Vaikka FATCA: n noudattamatta jättämisestä maksettava hinta on korkea, noudattamisen kustannukset ovat myös korkeat. TD Bank, Barclays ja Credit Suisse käyttivät tämän lain torjunnassa miljoonia dollareita, koska he joutuivat noudattamaan noin 100 miljoonan dollarin kustannuksia. Suuret pankit, kuten HSBC, Commerzbank ja Deutsche, lain voimaantulon seurauksena joko rajoittivat amerikkalaisille tarjottuja palveluja tai lopettivat kokonaan yhdysvaltalaisten sijoittajien palvelun vaatimusten korkeiden kustannusten lieventämiseksi.

FATCA pyrkii poistamaan veronkierron amerikkalaisilta yksityishenkilöiltä ja yrityksiltä, jotka sijoittavat, toimivat ja ansaitsevat verotettavaa tuloa ulkomailla. Vaikka offshore-tilin hallinta ei ole laitonta, tilin ilmoittamatta jättämistä pidetään laittomana, koska Yhdysvallat verottaa kaikkia kansalaistensa tuloja ja varoja maailmanlaajuisesti.