Mikä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero?
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) on vaihtoehtoinen menetelmä tuloverovelan laskemiseksi. Veronmaksajan vaihtoehtoisen vähimmäisverotulon saavuttaminen vie joitain yleisiä vähennyksiä. ”Vähimmäis” -näkökulma on eräänlainen harhaanjohtava – veronmaksajan on laskettava verotettava tulonsa molempiin suuntiin, kerran tavallisten sisäisten verosääntöjen (IRC) sääntöjen mukaisesti. , sitten taas käyttämällä vaihtoehtoista verotuksen vähimmäismenetelmää, ja maksa kumpi on enemmän.
Yhdysvaltain valtiovarainministeri huomasi vuonna 1969, että jotkut veronmaksajat, jotka ansaitsivat hyvin kuusi numeroa, eivät onnistuneet ” He eivät välttämättä maksa mitään veroja. He välttivät sen vaatimalla niin monta verovähennystä, että he pyyhkäisivät tehokkaasti tulonsa. AMT allekirjoitettiin lakiin estääkseen tämän, mutta tulorajaa, jolla AMT alkoi, ei alun perin indeksoitu inflaation vuoksi, mikä aiheutti ongelmia.
Verokynnykset pysyivät samoina vuodesta toiseen, joten yhä useampi keskitulotason veronmaksaja joutui sen piiriin vuosien mittaan ja heidän tulonsa kasvoivat. He ansaitsivat vähitellen enemmän inflaation takia, mutta kynnys pysyi pysähtynyt.
Mikä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero?
Vaihtoehtoisen vähimmäisveron tarkoituksena on estää varakkaampia veronmaksajia vähentämästä verotettavaa tuloa minimiin käyttämällä kaikkia IRC: n mukaisia vähennyksiä. Heidän on maksettava vero, jos vaihtoehtoiset vähimmäisverolaskennan tulokset ovat enemmän kuin mitä he muuten olisivat velkaa kyseisenä verovuonna.
Verovuodelle 2020 on kaksi AMT-veroastetta, palauttamasi tiedot palautetaan vuosina 2021–26% ja 28%. ”Loput summa”, joka on sl eft sen jälkeen, kun olet laskenut AMT-tulosi ja vähentänyt verovapautussumman, johon sinulla on oikeus. Sitten se kerrotaan yhteen kahdesta AMT-verokannasta.
Alkuperäinen vapautussumma vuonna 1969 oli 30 000 dollaria. Tämä 30 000 dollaria on yhtä suuri kuin yli 212 851 dollaria vuonna 2020 inflaation mukauttamisen jälkeen. Vero alkoi iskeä keskiluokkaan ja ylempään luokkaan ajan myötä, eikä sitä alun perin ollut tarkoitus tehdä niin.
AMT-poikkeus indeksoitiin lopulta inflaatiota varten, kun American Taxpayer Relief Act (ATRA) tuli voimaan tammikuussa 2013. Se kasvaa hieman vuodessa pysyäkseen mukana amerikkalaisten tuloissa. . Jos et ole koskaan ollut AMT: n alainen aiemmin, on epätodennäköistä, että vaatimaton vuosipalkkojen nostaminen vie sinut yli rajan vuodesta toiseen, mutta jotkut veronmaksajat voivat pudota harmaalle alueelle.
Vuonna 2018 tuli voimaan veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki (TCJA), joka vähensi vaihtoehtoisen vähimmäisveron vaikutusta muuttamalla vapautus- ja vaiheittaisia lukuja. Vapautusta lisättiin – verovuonna 2020, se on 72 900 dollaria yksinäisille hakijoille vuonna 2020 ja 113 500 dollaria aviopareille. Näiden veronmaksajien vaiheittaiset lopetukset – piste, jossa vapautussummasi alkaa kutistua – oikaistiin 518 400 dollariin ja 1 036 800 dollariin. Vuonna 2017, viime vuonna ennen TCJA: n voimaantuloa, yhdellä hakijalla oli 54 300 dollarin verovapaus ja 120 700 dollarin poistumisraja.
- Vaihtoehtoinen nimi: ”Mini” Verot
- Lyhenne: AMT
Kuinka vaihtoehtoinen vähimmäisvero toimii?
Sekä tavalliset vero- että AMT-laskelmat alkavat samasta paikasta. Kokonaistulosi lasketaan 1040-veroilmoitukseesi. Vähennät sitten lomakkeen 1040 tuloihin useita muutoksia, mukaan lukien vähennykset, jotka sinun ei tarvitse eritellä vaatimusta. Tämä johtaa mukautettuun bruttotuloon tai AGI: hen.
Sinun on sitten lisättävä takaisin joitain näistä vähennyksistä ja tulojen oikaisuista, jotta pääset vaihtoehtoinen vähimmäisverotulo.
Jos AMT-tulosi on 74 000 dollaria, se on enemmän kuin 72 900 dollarin verovapaus, johon sinulla olisi oikeus, jos olisit naimaton veronmaksaja vuonna 2020. Olisit 1100 dollaria kynnyksen yläpuolella, joten AMT olisi 26% tästä summasta – ylimääräinen 286 dollaria tavallisesta verolaskustasi.
26% AMT-veroluokka päättyy ja 28%: n AMT-veroluokka alkaa AMT-tuloista, jotka ovat 197 900 dollaria verovuonna 2020 kaikille veronmaksajille paitsi naimisissa oleville ja erillisiä ilmoituksia tekeville verovuosille 2020. Se on vain 98 950 dollaria naimisissa oleville erillisille hakijoille.
AMT-vapautus toimii tavallisen vähennyksen tapaan. Kaikkien AMT-tulojen laskennassa otettujen vähennysten ja muiden oikaisujen sijaan veronmaksajat voivat vähentää AMT-tulojaan hakemalla sen sijaan hakemuksensa vapauttamista.
Vapautussumma alkaa asteittain poistua 25 sentillä / 1 dollari AMT-tulosi ja poistumisrajan välillä.Poistaminen on suoritettu ja vapautuksen määrä pienennetään nollaan, kun AMT-tulosi saavuttavat nelinkertaisen vapautuksen määrän ja poistamisen kynnyksen.
AMT-arvon laskeminen
Säännöllisissä verolaskelmissa vähentäisit joko vakiopäätöksen vähennyksen tai eriteltyjen vähennysten kokonaismäärän kokonaistulostasi verotettavan tulosi saavuttamiseksi (TCJA keskeytti henkilökohtaiset verovapautukset vuosina 2018–2025). summa, jota normaalisti käytät selvittääksesi prosenttiosuuden, jonka olet velkaa sisäiselle veropalvelulle (IRS).
AMT-tarkoituksiin sovellettava verotettava tulo ei kuitenkaan salli tiettyjä mukautuksia tuloihin ja tiettyihin eriteltyihin vähennyksiin, joten tulosi saattavat hypätä merkittävästi, jos et pysty vähentämään kaikkia näitä eriä. Tuloksena oleva luku on AMT-tuloluku, joka määrittää, onko sinun maksettava AMT, koska tulosi ylittävät inflaation – korjattu kynnys.
Seuraava exp ensit eivät ole vähennyskelpoisia laskettaessa AMT: tä, vaikka voit vähentää ne, kun lasket säännöllistä veroasi:
- valtion ja paikalliset verot (eritelty kiinteistöverot sisältävä vähennys)
- Asuntovelkojen korko korkoihin
- Nopeutetut poistot
Aikaisemmin oli myös lisättävä eriteltyjä erilaisia vähennyksiä, mutta TCJA eliminoi useimmat erilaiset vähennykset vuodesta 2018. Näiden vähennysten lisääminen takaisin on tarpeetonta, koska kukaan ei enää saa tätä verohelpotusta.
Joistakin tuloista, joita ei yleensä veroteta, verotetaan myös AMT: tä laskettaessa. Esimerkiksi:
- Sinun on sisällytettävä erotus kannustavien osakeoptioiden käyvän markkina-arvon ja niiden toteutushinnan välillä, jos optioita käytetään ja ne pysyvät myymättä vuoden lopussa. vuosi.
- Sinun on sisällytettävä myös muutoin verovapaa korko yksityisen toiminnan joukkovelkakirjoista, ulkomainen verohyvitys, passiiviset tuotot ja tappiot sekä nettotappion vähennys.
Onko minun maksettava AMT?
IRS tarjoaa lomakkeen 1040 ohjeissa melko yksinkertaisen laskentataulukon, jonka avulla voit selvittää, onko sinun täytettävä pidempi lomake 6251 vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskemiseksi.
Useimmat vero-ohjelmistot laskevat AMT: n puolestasi automaattisesti. Jos käy ilmi, että olet verovelvollisen alainen, saatat haluta tarkistaa todellisen verolomakkeen ymmärtääksesi, mitkä tulolähteet tai vähennykset aiheuttavat AMT-velvollisuutesi. Monet veronmaksajat toteavat, että valtion verojen, kiinteistöverojen, kotikorkojen korot, ja kannustinoptioiden tuotot ovat tärkeimmät syyt.
Key Takeaways
- Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) suunniteltiin ensimmäisen kerran vuonna 1969 estämään varakkaampia veronmaksajia käyttämästä niin paljon liikaa käytettävissä olevia verovähennyksiä, että he pystyivät tosiasiallisesti vähentämään verovelvollisuutensa nollaan.
- AMT edellyttää, että veronmaksajat ylittävät tietyt tulorajat heidän on laskettava tuloveronsa tavalliseen tapaan ja uudelleen AMT-sääntöjen mukaan ja maksettava sen mukaan, mikä johtaa suurempaan veroon.
- Veroa ei alun perin indeksoitu inflaation mukaan, joten se alkoi myös puristaa joitain keskitulotason veronmaksajia , mitä ei koskaan ollut tarkoitus tehdä. Lisälainsäädäntö on pitkälti korjannut tämän pr oblem.