Le paquet de réforme fiscale de 2017 a élargi 529 avantages du régime pour inclure les retraits non imposables pour les frais de scolarité des écoles primaires, intermédiaires et secondaires privées, publiques ou religieuses. La nouvelle loi permet également de regrouper 529 comptes traditionnels dans 529 comptes ABLE sans taxes ni pénalité. Cette page comprend toutes les informations disponibles à ce sujet et d’autres nouveaux avantages de 529 plans à compter du 1er août 2020, et sera mise à jour régulièrement à mesure que des détails supplémentaires seront disponibles.

529 plans peuvent être utilisés pour l’élémentaire privé et frais de scolarité au secondaire

La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, qui a été promulguée en décembre 2017, permet aux familles d’utiliser 529 plans pour payer jusqu’à 10 000 $ de frais de scolarité au primaire ou au secondaire public, privé ou paroissial écoles. Les changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2018.

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Avantages fiscaux fédéraux

Les plans 529 offrent une croissance des bénéfices non imposable et des retraits non imposables lorsque les fonds sont utilisés pour payer des dépenses admissibles. Avant la Loi, la définition de dépenses admissibles se limitait aux coûts associés à la fréquentation ou à l’inscription dans un collège, une université ou un autre établissement postsecondaire accrédité. Aujourd’hui, les familles peuvent également accepter des retraits exonérés d’impôt pour payer jusqu’à 10 000 $ de frais de scolarité de la maternelle à la 12e année.

Les frais de scolarité dans les écoles privées peuvent être déductibles des impôts de l’État

Plus de 30 États offrent une taxe crédit ou déduction pour contribution à un plan d’épargne 529. Dans la plupart des cas, les résidents doivent utiliser le plan de leur État d’origine pour se qualifier, mais les familles qui vivent en Arizona, au Kansas, au Minnesota, au Missouri, au Montana et en Pennsylvanie peuvent demander une déduction fiscale pour les contributions au plan 529 de n’importe quel État. Les déductions et crédits maximums varient selon l’état.

Il est important de se rappeler que ces allégements fiscaux d’État ne sont disponibles que lorsque les fonds sont retirés pour payer les dépenses que l’État considère comme admissibles, qui peuvent ou non inclure les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année. Les États examinent actuellement l’impact de la modification fiscale fédérale pour déterminer si des mises à jour de la législation des États sont nécessaires. Voir le tableau ci-dessous.

Au niveau de l’État, les retraits non admissibles peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu de l’État et, dans certains cas, à une pénalité sur la partie des revenus. Vous devrez peut-être également rembourser les déductions ou crédits réclamés.

États qui considèrent les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année comme une dépense admissible

Les États énumérés ci-dessous sont conformes au code fiscal fédéral. Vous ne voyez pas votre état dans la liste? Vous pouvez toujours profiter des retraits fédéraux exonérés d’impôt pour les frais de scolarité pré-universitaires, mais le retrait peut ne pas être admissible aux avantages fiscaux de l’État. Êtes-vous un administrateur de régime? Veuillez nous contacter pour toute mise à jour ou modification de la législation de votre état

Un compte 529 peut être reconduit vers un compte ABLE

La nouvelle loi fiscale permet également des transferts exonérés d’impôt de 529 comptes d’épargne traditionnels vers 529 comptes ABLE. Les comptes ABLE offrent une croissance de l’investissement libre d’impôt et des retraits libres d’impôt lorsque les fonds sont utilisés pour payer des dépenses d’invalidité admissibles, y compris l’éducation, la formation professionnelle, les soins de santé et la gestion financière. Les contributions, y compris les contributions de roulement, sont limitées à 15 000 $ par année, et seuls les premiers 100 000 $ économisés dans le compte sont exemptés de la limite de 2 000 $ de revenu de sécurité supplémentaire (SSI). Les bénéficiaires dont la valeur de compte est supérieure à 100 000 $ ne recevront pas d’avantages SSI, mais recevront toujours Medicaid.

Un autre changement important permet aux personnes qui travaillent et gagnent un revenu de cotiser un montant supplémentaire à un compte ABLE, jusqu’au niveau de pauvreté actuel, ci-dessus la limite de 15 000 $. C’est à condition qu’ils ne participent pas au régime de retraite de leur employeur.

Pour être admissible à un compte ABLE, une personne doit avoir reçu un diagnostic d’invalidité importante avant son 26e anniversaire, avec une condition qui devrait durer au moins 12 mois consécutifs. L’individu doit également recevoir des prestations au titre du SSI et / ou du SSDI, ou être en mesure d’obtenir une certification d’invalidité d’un médecin.

Le projet de loi final sur la réforme fiscale n’incluait pas:

• Autoriser 529 plans à être utilisés pour les dépenses d’éducation à domicile
• Modifications apportées aux comptes d’épargne-études Coverdell

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