Les obligations d’épargne permettent aux propriétaires de différer le paiement des impôts sur les intérêts accumulés jusqu’à ce que l’obligation soit encaissée. Après le décès d’une personne, la loi prévoit généralement de transférer les obligations d’épargne après le décès au bénéficiaire le le lien. La façon dont l’obligation est finalement imposée dépend de la façon dont la défunte et sa succession ont traité les intérêts accumulés. Les revenus des obligations d’épargne héritées ne sont pas imposables pour les héritiers si le défunt a déjà payé des impôts sur les intérêts accumulés, mais les héritiers sont responsables du paiement des impôts impayés.

Impôts avant l’encaissement des obligations

Les intérêts accumulés sur l’obligation d’épargne ne seront pas imposés lorsque vous encaissez les obligations s’ils étaient inclus dans le revenu imposable du défunt. Cela peut être accompli de deux manières. Premièrement, le défunt peut avoir payé les impôts sur le revenu sur les intérêts accumulés chaque année.

Deuxièmement, lorsque le défunt est décédé, l’exécuteur testamentaire de la succession peut avoir choisi d’inclure tout intérêt accumulé dans la dernière déclaration de revenus du défunt. Par exemple, disons que la personne décédée a acheté une obligation d’épargne pour 100 $ et qu’elle est passée à 180 $ à sa mort. Si l’exécuteur testamentaire du défunt choisit de payer des impôts sur les 80 $ d’intérêts accumulés, les premiers 180 $ que vous recevez lorsque vous encaissez l’obligation sont libres d’impôt.

Impôts après l’encaissement des obligations

Si la personne décédée n’a inclus aucun des intérêts sur son revenu et sa succession, vous êtes responsable de payer les impôts sur les intérêts lorsque vous encaissez l’obligation. Par exemple, disons qu’elle a acheté l’obligation pour 100 $ et a différé le paiement. toute taxe sur les intérêts accumulés jusqu’à l’échéance de l’obligation. Si elle décède avant son échéance et que l’exécuteur testamentaire ne choisit pas de payer les impôts sur les intérêts, vous êtes responsable de toutes les taxes sur les obligations une fois encaissées.

Si la succession de la personne décédée comprend des titres du Trésor d’une valeur de 100 000 $ ou plus, un tribunal doit être impliqué dans le règlement de la succession. Sinon, les héritiers peuvent être en mesure de réclamer la caution en utilisant le formulaire FS 5336 du Département du Trésor.

Vous pouvez demander une déduction pour le montant des droits de succession payés sur les intérêts qui étaient inclus dans le défunt.  » La succession mais pas le revenu du défunt. Par exemple, disons que le défunt a payé 100 $ pour le bon et il valait 180 $ quand elle est décédée, mais n’a pas inclus aucun de ces intérêts dans son revenu. Lorsque vous encaissez le bon, vous pouvez déduire les impôts successoraux payés sur ces 80 $ d’intérêts. La radiation est classée comme une déduction diverse non assujettie à la limite de 2% du revenu brut ajusté.

Règles sur les intérêts futurs

Tout intérêt qui s’accumule après le défunt dies est toujours inclus dans votre revenu lorsque vous encaissez l’obligation. Par exemple, disons que vous héritez d’une obligation que le défunt a acheté pour 100 $ et vaut maintenant 180 $. Si vous l’encaissez pour 200 $ plus tard, vous paierez des impôts sur les 20 derniers $ d’intérêts, même si le défunt a payé des impôts sur les premiers 80 $ d’intérêts.

Loi fiscale 2019

Les lois fiscales concernant les obligations d’épargne sont inchangées pour 2019 par rapport à l’année fiscale 2018. Il y a cependant un changement dans le montant maximal qui est exonéré de l’impôt sur les successions. Le montant exclu de l’impôt sur les successions en 2019 est de 11,4 millions de dollars.

Modifications de la législation fiscale pour 2018

Avec l’adoption de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi à la fin de 2017, le montant d’argent exclu de l’impôt sur les successions en 2018 est passé de 5,49 millions de dollars de 2017 à 11,18 millions de dollars.