Qu’est-ce que la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?

La loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) est une loi fiscale qui oblige les citoyens américains dans leur pays et à l’étranger à déposer des rapports annuels sur les avoirs de comptes étrangers. La FATCA a été approuvée en 2010 dans le cadre de la loi sur les incitations à l’embauche pour restaurer l’emploi (HIRE) afin de promouvoir la transparence dans le secteur mondial des services financiers.

Comprendre la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

La Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act était s ignoré dans la loi par le président Barack Obama en 2010 pour inciter les entreprises à embaucher des chômeurs afin de réduire le taux de chômage élevé provoqué par la crise financière de 2008. L’une des mesures incitatives offertes aux employeurs par le biais de la Loi sur l’embauche comprend une augmentation du crédit d’impôt pour les entreprises pour chaque nouvel employé embauché et conservé pendant au moins 52 semaines. Parmi les autres incitations, citons les avantages de l’exonération fiscale et une augmentation de la limite de déduction des dépenses d’une entreprise pour le nouvel équipement acheté en 2010.

Pour financer les coûts de ces incitations, le Congrès a inclus la création de revenus dispositions de la loi HIRE via FATCA. Les dispositions de la FATCA exigent que tous les contribuables américains déclarent chaque année tous les actifs détenus à l’extérieur du pays. En taxant ces actifs détenus à l’étranger, les États-Unis augmentent leur flux de revenus, qui est affecté à leur compte incitatif pour la stimulation de l’emploi. Des pénalités sont imposées aux résidents des États-Unis qui ne déclarent pas leurs avoirs en compte à l’étranger et leurs actifs dont la valeur dépasse 50000 USD au cours d’une année donnée.

les institutions financières étrangères (FFI) et les entités étrangères non financières (NFFE) sont également tenues de se conformer à cette loi en divulguant l’identité des citoyens américains et la valeur de leurs actifs détenus dans leurs banques à l’Internal Revenue Service (IRS) ou au Accord intergouvernemental FATCA (IGA). Les FFI qui ne se conforment pas à l’IRS seront non seulement exclus du marché américain, mais verront également 30% du montant de tout paiement retenu déduit et retenu sur eux à titre de pénalité fiscale. Les paiements retenus dans ce cas font référence aux revenus générés par les actifs financiers américains détenus par ces banques et comprennent les intérêts, dividendes, rémunérations, salaires et traitements, compensations, bénéfices périodiques, etc. Les FFI et les NFFE qui acceptent la loi doivent déclarer annuellement le nom, l’adresse et le numéro d’identification fiscale (NIF) de chaque titulaire de compte qui répond aux critères d’un citoyen américain; le numéro de compte; le solde du compte; et tous les dépôts et retraits sur le compte pour l’année.

Bien que le prix à payer pour ne pas se conformer à la FATCA soit élevé, les coûts de conformité sont également élevés. La Banque TD, Barclays et le Credit Suisse auraient dépensé des millions de dollars pour lutter contre cette loi, étant donné qu’ils ont dû faire face à des coûts de conformité d’environ 100 millions de dollars. De grandes banques comme HSBC, Commerzbank et Deutsche, à la suite de la promulgation de la loi, ont soit limité les services offerts aux Américains, soit complètement cessé de servir les investisseurs américains pour atténuer le coût élevé de conformité.

La FATCA vise à éliminer l’évasion fiscale des particuliers et des entreprises américains qui investissent, exploitent et gagnent des revenus imposables à l’étranger. Bien qu’il ne soit pas illégal de contrôler un compte offshore, la non-divulgation du compte est considérée comme illégale puisque les États-Unis imposent tous les revenus et actifs de ses citoyens à l’échelle mondiale.