Les dividendes admissibles sont un type de revenu de placement généré par des actions et des fonds communs de placement qui contiennent des actions. Ils représentent une part de les bénéfices des sociétés versés aux investisseurs, et ils «sont considérés comme un revenu imposable par l’Internal Revenue Service. Cela présente certaines considérations spéciales au moment de l’impôt concernant les exigences de déclaration et diverses taxes applicables.

Qu’est-ce qu’un dividende admissible?

Les dividendes peuvent être imposés soit aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu, soit aux taux d’imposition privilégiés sur les plus-values à long terme. Les dividendes admissibles aux taux d’imposition à long terme sur les plus-values sont appelés «dividendes qualifiés».

Un investisseur doit détenir ou être propriétaire de l’action pendant plus de 60 jours pendant une période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende pour que les dividendes soient considérés comme qualifiés.

Les dividendes ordinaires sont plus courants et doivent être clairement désignés comme tel.

Traitement fiscal des dividendes qualifiés

Le le traitement fiscal des dividendes qualifiés a quelque peu changé depuis 2017, année où ils étaient imposés à des taux de 0%, 15% ou 20%, selon la tranche d’imposition ordinaire du contribuable. à compter de janvier 2018.

Les taux sont toujours fixés à 0%, 15% et 20%, mais maintenant les gains à long terme ont leurs propres tranches d’imposition. n’est plus liée aux tranches de revenu ordinaires.

À partir de l’année d’imposition 2020, vous serez soumis au taux d’imposition à long terme de 0% sur les gains en capital pour les dividendes qualifiés si:

• Votre revenu est inférieur à 40 000 $ si vous êtes célibataire
• Votre revenu est inférieur à 80 000 $ si vous êtes marié et que vous déclarez un joint retour avec votre conjoint
• Votre revenu est inférieur à 53 600 $ si vous êtes considéré comme chef de famille

La tranche d’imposition de 15% s’applique aux revenus supérieurs aux seuils de 0% jusqu’à:

• 441 449 $ pour les déclarants uniques
• 469049 $ pour les déclarants chefs de famille
• 496 599 $ pour les déclarants mariés de déclarations conjointes en 2020

Seuls les contribuables dont le revenu dépasse 15% les seuils sont confrontés au taux d’imposition des plus-values de 20% à partir de 2020.

Autres types de dividendes

Les dividendes ordinaires sont imposés exactement de la même manière et de la même manière taux comme votre salaire, salaire ou autre revenu gagné.

Vous pouvez également recevoir des dividendes d’une fiducie ou d’une succession, d’une société S ou d’une société de personnes. Que la société ou la société de personnes vous paie en espèces, en options d’achat d’actions ou en biens corporels, la transaction représente toujours des dividendes et la valeur doit être déclarée dans votre déclaration de revenus.

Vous devrait recevoir l’annexe K-1 pour les dividendes de ces sources. Tous les autres dividendes sont déclarés aux investisseurs sur le formulaire 1099-DIV.

Déclaration des revenus de dividendes: formulaire 1099-DIV

Formulaire 1099- Les DIV sont émis aux investisseurs par des sociétés de fonds communs de placement, des courtiers et des sociétés lorsque 10 $ ou plus de revenus de dividendes sont versés au cours de l’année. Le formulaire 1099-DIV fournit des informations sur les dividendes aux endroits suivants:

• Case 1a: Dividendes ordinaires reflétant le montant total des dividendes qui vous sont versés
• Case 1b: Dividendes qualifiés – la partie du total des dividendes qui donne droit au taux d’imposition privilégié sur les plus-values
• Encadré 3: Les distributions sans dividendes, qui constituent un remboursement de capital non imposable

Certains investisseurs choisissent de retenir les impôts sur leurs dividendes . Ces montants apparaîtront dans la case 4.

Déclaration sur le formulaire 1040

Déclarez les revenus de dividendes dans votre déclaration de revenus 2019 aux endroits suivants:

• Les dividendes ordinaires sont déclarés à la ligne 3b de votre formulaire 1040.
• Les dividendes admissibles sont déclarés à la ligne 3a de votre formulaire 1040.

Assurez-vous d’utiliser la feuille de calcul de l’impôt sur les dividendes admissibles et les gains en capital figurant dans les instructions du formulaire 1040 pour calculer l’impôt sur les dividendes qualifiés aux taux d’imposition privilégiés.

Les distributions autres que les dividendes peuvent réduire votre base de coût de l’action du montant de la distribution.

Vous devez toujours déclarer le revenu de dividendes dans votre déclaration de revenus même si vous ne recevez pas de formulaire 1099-DIV pour une raison quelconque.

Les dividendes sont imposables malgré tout et doivent toujours l’être déclarés si vous les réinvestissez, en achetant des actions supplémentaires.

Utilisation de l’annexe B

L’annexe B est un formulaire fiscal supplémentaire utilisé pour répertorier les revenus d’intérêts et de dividendes à partir de plusieurs sources. L’utilisation de l’annexe B est obligatoire si vous avez plus de 1 500 $ en revenus d’intérêts et / ou en dividendes.

La partie 1 détaille les intérêts imposables gagnés et la partie 2 concerne les dividendes ordinaires.

Autres taxes — Le supplément Medicare supplémentaire

Le revenu de dividendes peut également entraîner la taxe supplémentaire Medicare, qui est en vigueur depuis l’année d’imposition 2013. Cet impôt s’ajoute à tout impôt sur le revenu que vous pourriez payer sur vos dividendes.

Vous devez payer 0,9% supplémentaire de votre revenu net de placement vers cette taxe Medicare si vous êtes marié (e) conjointement et que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 250 000 $ ou plus, ou si vous êtes marié séparément et que votre MAGI est supérieur à 125 000 $. Le seuil de revenu pour tous les autres contribuables est de 200 000 $.

L’impôt sur le revenu net de placement

L’impôt sur le revenu net de placement est un plus élevé de 3,8%. Il intervient aux seuils de revenu de votre revenu net d’investissement ou aux mêmes limites que pour la taxe supplémentaire d’assurance-maladie, selon la moindre des deux.

Tous les dividendes imposables sont considérés comme des investissements revenus, même s’ils « sont imposés aux taux ordinaires.