Qu’est-ce que les jours à payer en souffrance (DPO)?

Les jours à payer en souffrance aident à mesurer le temps moyen en jours nécessaire à une entreprise pour rembourser ses créanciers et est généralement comparé au cycle de paiement moyen de l’industrie pour évaluer si la politique de paiement de l’entreprise est agressive ou conservatrice.

Regardons le graphique ci-dessus. Nous notons que le DPD de Colgate a été stable au fil des ans et est actuellement à 67,24 jours. Cependant, lorsque nous comparons cela avec Procter and Gamble, nous notons que le DPO de P & G augmente continuellement depuis 2009 et est actuellement très élevé à 106,64 jours.

Formule jours payables impayés

Voici la formule –

Les jours impayés sont une bonne mesure du temps qu’une entreprise prend pour rembourser ses fournisseurs.

Si vous regardez le , vous verrez que le DPO est calculé en divisant le total (fin ou moyen) des comptes créditeurs par l’argent payé par jour (ou par trimestre ou par mois).

Par exemple, si une entreprise a un DPO de 40 jours, cela signifie que l’entreprise prend environ 40 jours pour rembourser ses fournisseurs ou vendeurs en moyenne.

Vous pouvez également consulter ce guide détaillé des comptes fournisseurs.

Nous allons maintenant regarder un exemple pratique pour illustrer cela.

Exemple de jours payables en souffrance

Exemple n ° 1

La société Xomic a la réputation de payer rapidement ses fournisseurs. Il a un compte de clôture à payer de 30 000 $. Son coût de vente est de 365 000 $. Découvrez les jours dus pour la société Xomic.

Voici un exemple simple. Tout ce que nous devons faire est d’introduire les données dans la formule.

Voici la formule –

DPO = Fin des comptes fournisseurs / (Coût des ventes / Nombre de jours)

Ou DPO = 30 000 USD / (365 000 USD / 365) = 30 000 USD / 1 000 USD = 30 jours.

Calcul du DPO uniquement de l’entreprise ne suffit pas; nous devons également l’examiner globalement.

Exemple n ° 2

Prenons l’exemple d’une entreprise dont les comptes fournisseurs pour le trimestre sont de 100 000 $. La valeur des stocks au début du trimestre est de 250 000 $, le total des achats effectués au cours du trimestre de 1 000 000 $, dont les achats au comptant sont de 700 000 $, et les stocks de 100 000 $ demeurent invendus à la fin du trimestre. Ensuite, pour le calcul des jours dus impayés pour le trimestre, les étapes suivantes doivent être suivies.

Solution:

Utilisez les données fournies pour le calcul du DPO.

Maintenant, tout d’abord, nous devons commencer par le calcul du coût des marchandises vendues (COGS) en utilisant la formule suivante:

COGS = 250 000 + 1 000 000 – 100 000

COGS = 1 150 000 USD

Désormais, le DPO pour le trimestre peut être calculé en utilisant la formule ci-dessus comme suit:

DPO = 100 000 USD * 90 jours / 1 150 000 USD

Le DPO sera –

DPO = 8 jours (environ)

Exemple # 3

Prenons un autre exemple où l’entreprise dont les comptes créditeurs pour le trimestre d’avril à juin sont de 100 000 $, et pour le trimestre de juillet à septembre sont de 500 000 $ et le coût des marchandises vendues pour le trimestre d’avril à juin est de 450 000 $, et pour le trimestre de juillet à septembre de 500 000 $, alors pour le calcul des jours exigibles impayés, les étapes suivantes doivent être suivies.

Solution:

Données données pour le trimestre d’avril à juin:

Maintenant, Le DPO pour le trimestre peut être calculé en utilisant la formule ci-dessus comme suit:

DPO = 100 000 USD * 90 jours / 450000 USD

Le DPD sera –

DPO = 20 jours.

De même,

Données données pour le trimestre de juillet à septembre:

Désormais, le DPO pour le trimestre peut être calculé en utilisant la formule ci-dessus comme suit:

DPO = 500 000 USD * 90 jours / 500 000 USD

DPO sera –

DPO = 90 jours

Par conséquent, à partir de l’exemple ci-dessus, il est tout à fait clair que dans la période d’avril à juin, la société paie ses créanciers en 20 jours, mais dans la période de juillet à septembre, la société a augmenté ses jours impayés à 90 jours.

Nous examinerons l’interprétation holistique dans la section suivante.

Comment interpréter DPO?

Pour qu’une entreprise réussisse, elle doit avoir une vision globale.

En calculant les jours impayés, une entreprise peut obtenir le temps nécessaire pour rembourser ses fournisseurs et vendeurs.

Mais cela seul ne servira à rien tant que l’entreprise n’aura pas fait peu de choses .

• Premièrement, l’entreprise doit regardez le secteur et le DPD moyen du secteur.
• Deuxièmement, si le DPD de l’entreprise est inférieur au DPD moyen du secteur, l’entreprise peut envisager d’augmenter ses jours dus. Mais l’organisation doit se rappeler que cela ne leur coûte pas le fournisseur ni aucun avantage favorable de la part des fournisseurs. En gardant ces deux choses à l’esprit, si une entreprise peut faire correspondre son DPD avec le DPO moyen du secteur, l’entreprise pourrait utiliser les flux de trésorerie pour une meilleure utilisation pendant une longue période.
• Troisièmement, si le DPD de l’entreprise est supérieur au DPO moyen de l’industrie, l’entreprise peut envisager de réduire son DPO. Cela leur permettra de satisfaire les fournisseurs, et les fournisseurs seraient également en mesure de fournir à l’entreprise des termes et conditions favorables.
• Quatrièmement, l’entreprise devrait également examiner les entreprises similaires et leur approche les jours payables en souffrance. Si l’entreprise le remarque de près, elle pourra voir les conséquences de son approche. Ensuite, l’entreprise peut avoir une meilleure idée de l’augmentation ou de la réduction du DPO.
• Enfin, avec le DPO, l’entreprise doit également examiner les deux autres facteurs du cycle de conversion de trésorerie. Ce sont des jours d’inventaire en suspens (DIO) et DSO. Étant donné que les trois sont nécessaires pour former le cycle de conversion en espèces, il est important que l’entreprise tienne compte des trois. Cela leur donnera une vision holistique, et ils pourraient améliorer leur efficacité à long terme.

Comment fonctionne l’ensemble du processus?

Comprendre l’ensemble Le processus de Days Payable Outstanding aidera certainement à le comprendre en détail.

Une entreprise doit acheter des matières premières (inventaire) auprès des vendeurs ou des fournisseurs.

Ces matières premières peuvent provenir de deux manières. Premièrement, l’entreprise peut acheter des matières premières en espèces. Et une autre façon d’acheter les matières premières est à crédit.

Si une entreprise achète les matières premières en vrac, le fournisseur / vendeur permet à l’entreprise d’acheter à crédit et de rembourser l’argent plus tard date.

La différence entre le moment où ils achètent au fournisseur et le jour où ils effectuent le paiement au fournisseur s’appelle DPO.

Maintenant, tout ce que nous avons expliqué ci-dessus est une simplification de DPO. Dans un scénario réel, les choses sont beaucoup plus complexes et l’entreprise doit traiter avec plusieurs fournisseurs / fournisseurs.

En fonction du temps nécessaire à l’entreprise pour rembourser les sommes dues, le fournisseur offre de nombreux avantages pour paiement comme la remise sur la commande groupée ou la réduction du montant du salaire, etc.

Exemples de secteur de jours à payer en souffrance

Exemple – Secteur des compagnies aériennes

• Les compagnies aériennes ont des conditions de paiement variées qui sont reflétées dans leurs jours de paiement en souffrance.
• China Southern Airlines a le plus faible nombre de jours de paiement en souffrance, soit 13h30, tandis que celui de LATAM Airlines est le montant le plus élevé de ce groupe avec 60,48 jours.

Exemple du secteur automobile

• Nous respectons des conditions de paiement variées et des jours de paiement impayés allant de 0,00 jours à 134,66 jours
• Le nombre de jours payables Ford en cours est à 0 jour et celui de Tata Motors est à 134,66 jours.

Exemple de magasins à rabais

• Wal-Mart Stores a des jours payables de 40,53 jours, alors que ce des magasins de Burlington est le plus élevé de ce groupe avec 70,29 jours.

Exemple de pétrole & Secteur du gaz

• Dans l’ensemble, les jours de paiement sont plus élevés que dans d’autres secteurs allant de deux mois à dix-neuf mois.
• Continental Resources a un jour de paiement impayé de dix-neuf mois, alors que ce de Canadian Natural est d’un mois.

Comment le cycle de conversion en espèces est-il calculé?

Pour comprendre le point de vue du DPO, il est également important de comprendre comment la conversion en espèces cycle est calculé.

Tout d’abord, l’entreprise doit calculer trois choses.

L’entreprise doit d’abord calculer la DIO en suivant la formule ci-dessous –

DIO = Inventaire / Coût des ventes * 365

Ensuite, l’entreprise calcule le DSO (Days Sales Outstanding) en utilisant le formule –

DSO = Comptes clients / Total Cre dit Sales * 365

Enfin, l’entreprise calcule DPO par la formule que nous avons mentionnée ci-dessus –

DPO = Accounts Payable / (Cost of Sales / 365)

Enfin, le DIO et le DSO doivent être ajoutés, puis le DPO doit être déduit de la somme.

C’est ainsi que le cycle de conversion en espèces est calculé.

En un mot , le DIO indique à une entreprise combien de temps il faut pour transférer l’inventaire en ventes. DSO indique le temps que prend l’entreprise pour recouvrer l’argent auprès des débiteurs. Et DPO indique combien de temps l’entreprise prend pour rembourser l’argent à ses créanciers.

Cela signifie que si nous regardons les trois, tout le cycle d’une entreprise est terminé – de l’inventaire à la collecte de fonds.

Days Payable Outstanding Video

Ressources supplémentaires

Cet article était le guide des Days Payable Outstanding. Nous discutons ici de la formule pour calculer les jours payables en souffrance, de son interprétation ainsi que d’exemples pratiques de l’industrie.Vous pouvez également consulter les articles ci-dessous pour en savoir plus –

• Comparer – Actions émises et en circulation
• Formule jours de ventes en cours
• Salaire à payer
• Jours de vente non collectés