Qu’est-ce que l’impôt minimum de remplacement?
L’impôt minimum de remplacement (AMT) est une autre méthode de calcul de l’impôt sur le revenu. Il supprime certaines déductions courantes pour arriver à un revenu d’impôt minimum de remplacement d’un contribuable. L’aspect « minimum » est quelque peu inapproprié: un contribuable doit calculer son revenu imposable dans les deux sens, une fois selon les règles ordinaires de l’Internal Revenue Code (IRC). , puis à nouveau en utilisant la méthode alternative de l’impôt minimum, et payez la somme la plus élevée.
Le secrétaire américain au Trésor a réalisé en 1969 que certains contribuables qui gagnaient bien en six chiffres ne le faisaient pas. » Ils ne payent aucun impôt, ils l’ont évité en réclamant tant de déductions fiscales qu’ils effaçaient effectivement leurs revenus. L’AMT a été promulguée pour empêcher cela, mais le seuil de revenu auquel l’AMT est entré en vigueur n’a pas été initialement indexé pour l’inflation, ce qui a posé quelques problèmes.
Les seuils d’imposition sont restés les mêmes année après année, de sorte que de plus en plus de contribuables à revenu intermédiaire s’y sont retrouvés au fil des années et que leurs revenus augmentaient. Ils gagnaient de plus en plus en raison de l’inflation, mais le seuil restait stagnante.
Qu’est-ce que l’impôt minimum alternatif?
L’impôt minimum alternatif vise à empêcher les contribuables les plus riches de réduire leurs revenus imposables au strict minimum en utilisant toutes les déductions disponibles dans le cadre de l’IRC. Ils doivent payer l’impôt si les résultats du calcul de l’impôt minimum alternatif sont supérieurs à ce qu’ils devraient autrement au cours de cette année d’imposition.
Il existe deux taux d’imposition AMT pour l’année d’imposition 2020, la déclaration que vous produirez en 2021: 26% et 28%. Le « montant restant » que « sl eft après avoir calculé votre revenu AMT et soustrait un montant d’exonération auquel vous avez droit est soumis à cette taxe. Il est ensuite multiplié par l’un des deux taux d’imposition AMT.
Le montant initial de l’exonération en 1969 était de 30 000 $. Ce montant de 30 000 $ équivaut à plus de 212 851 $ en 2020 après ajustement pour tenir compte de l’inflation. La taxe a commencé à toucher la classe moyenne ainsi que la classe supérieure au fil du temps, et il n’était pas prévu à l’origine de le faire.
L’exemption AMT a finalement été indexée sur l’inflation lorsque l’American Taxpayer Relief Act (ATRA) est entrée en vigueur en janvier 2013. Elle augmente un peu chaque année pour suivre le rythme des revenus des Américains. . Si vous n’avez jamais été soumis à l’AMT auparavant, il est peu probable qu’une modeste augmentation de salaire annuelle vous pousse à dépasser la limite d’une année à l’autre, mais certains contribuables peuvent tomber dans une zone grise.
En 2018, la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) est entrée en vigueur et a encore réduit l’impact de l’impôt minimum de remplacement en modifiant les chiffres d’exonération et d’élimination progressive. L’exonération a été augmentée – au cours de l’année d’imposition 2020, il s’agit de 72 900 $ pour les déclarants célibataires en 2020 et de 113 500 $ pour les couples mariés. Les réductions progressives pour ces contribuables – le moment où le montant de votre exemption commence à diminuer – ont été ajustées à 518 400 $ et 1 036 800 $ respectivement. En 2017, la dernière année avant l’entrée en vigueur de la TCJA, un seul déposant avait une exemption de 54 300 $ et un seuil d’élimination progressive de 120 700 $.
- Autre nom: « Mini » Taxe
- Acronyme: AMT
Comment fonctionne la taxe minimum alternative?
Vos calculs d’impôt ordinaire et d’AMT commencent au même endroit, avec votre revenu total tel qu’il est entré dans votre déclaration de revenus 1040. Vous soustrayeriez ensuite divers ajustements au revenu sur le formulaire 1040, y compris les déductions qui vous n’avez pas à détailler pour réclamer. Il en résulte votre revenu brut ajusté ou AGI.
Vous devez ensuite rajouter certaines de ces déductions et ajustements au revenu pour arriver à votre revenu d’impôt minimum de remplacement.
Si votre revenu AMT s’élève à 74 000 USD, cela dépasse le montant d’exonération de 72 900 USD auquel vous auriez droit si vous étiez un contribuable célibataire en 2020. Vous dépasseriez le seuil de 1 100 USD, votre AMT serait donc de 26% de ce montant, soit 286 USD de plus que votre facture fiscale habituelle.
Les 26% La tranche d’imposition AMT prend fin et la tranche d’imposition AMT de 28% commence à un revenu AMT de 197 900 USD au cours de l’année d’imposition 2020 pour tous les contribuables, à l’exception de ceux qui sont mariés et qui produisent des déclarations distinctes. Il ne coûte que 98 950 USD pour les déclarants séparés mariés.
L’exemption AMT fonctionne quelque chose comme une déduction standard. Au lieu de toutes les déductions et autres ajustements qui sont supprimés lors du calcul de leurs revenus AMT, les contribuables peuvent réduire leurs revenus AMT en réclamant le montant de l’exonération pour leur statut de dépôt.
Le montant de l’exemption commence à disparaître progressivement de 25 cents par dollar entre votre revenu AMT et le montant du seuil d’élimination progressive.L’élimination progressive est terminée et le montant de l’exonération est réduit à zéro lorsque votre revenu AMT atteint quatre fois le montant d’exemption plus le seuil d’élimination progressive.
Comment calculer l’AMT
Pour les calculs d’impôt normaux, vous soustrayeriez soit la déduction forfaitaire, soit le total de vos déductions détaillées de votre revenu global pour arriver à votre revenu imposable (les exemptions personnelles ont été suspendues de 2018 à 2025 par la TCJA). C’est le montant que vous utiliseriez normalement pour connaître le pourcentage que vous devez à l’Internal Revenue Service (IRS).
Cependant, le revenu imposable aux fins de l’AMT ne permet pas certains ajustements au revenu et à certaines déductions détaillées, de sorte que votre revenu pourrait augmenter considérablement si vous ne pouviez pas soustraire tous ces éléments. Le chiffre résultant est le chiffre de revenu AMT qui détermine si vous devez payer l’AMT parce que votre revenu est supérieur à l’inflation. seuil ajusté.
L’exp suivant Les taxes ne sont pas déductibles lors du calcul de l’AMT, même si vous pouvez les déduire lorsque vous « re calculez votre taxe ordinaire:
- Les taxes nationales et locales (un détail déduction qui inclut les taxes foncières)
- Intérêts hypothécaires sur la dette nette du logement
- Amortissement accéléré
Auparavant, les déductions diverses détaillées devaient également être ajoutées, mais le TCJA élimine la plupart des déductions diverses à partir de 2018. L’ajout de ces déductions devient inutile car plus personne ne bénéficie de cet allégement fiscal.
Certains types de revenus qui ne sont normalement pas imposables deviennent également imposables aux fins du calcul de votre AMT. Par exemple:
- Vous devez inclure la différence entre la juste valeur marchande des options d’achat d’actions incitatives et leur prix d’exercice si les options sont exercées et restent invendues à la fin de l’année.
- Vous devez également inclure les intérêts autrement exonérés d’impôt sur les obligations d’activités privées, le crédit pour impôt étranger, les revenus et pertes passifs et la déduction pour perte d’exploitation nette.
Dois-je payer l’AMT?
L’IRS fournit une feuille de calcul assez simple dans ses instructions pour le formulaire 1040 que vous pouvez utiliser pour déterminer si vous devez remplir le formulaire 6251 plus long pour calculer votre impôt minimum de remplacement.
La plupart des logiciels fiscaux calculent automatiquement l’AMT pour vous. S’il s’avère que vous êtes soumis à l’AMT, vous voudrez peut-être consulter le formulaire fiscal réel pour comprendre quelles sources de revenus ou déductions sont à l’origine de votre responsabilité AMT. De nombreux contribuables estiment que les déductions pour l’impôt d’État, l’impôt foncier, les intérêts sur la valeur nette du logement, et les revenus des options d’achat d’actions incitatives en sont les principales causes.
Principaux points à retenir
- L’impôt minimum de remplacement (AMT) a été conçu pour la première fois en 1969 pour empêcher les contribuables les plus riches de faire un usage si excessif des déductions fiscales disponibles qu’ils ont été en mesure de réduire leur obligation fiscale à zéro.
- L’AMT exige que les contribuables dépassent certains seuils de revenu doivent calculer leur impôt sur le revenu de la manière habituelle et à nouveau selon les règles de l’AMT et payer selon le résultat le plus élevé de l’impôt dû.
- L’impôt n’était pas initialement indexé sur l’inflation, il a donc commencé à pincer certains contribuables à revenu intermédiaire , quelque chose qu’il n’a jamais été prévu de faire. Une législation supplémentaire a largement corrigé ce problème. oblem.