Si vous retirez de l’argent de vos comptes IRA ou 401k à impôt différé avant d’atteindre 59,5 ans, vous devrez payer une pénalité de 10% en plus de l’impôt sur le revenu. Une distribution 72 (t) est un moyen d’accéder à l’argent de votre compte de retraite avant l’âge de 59,5 ans sans encourir de pénalité.

Sans aucun doute, vous savez que le retrait anticipé de vos comptes de retraite est un excellent moyen pour ruiner votre retraite. Pour beaucoup, c’est une garantie que leur argent ne durera pas aussi longtemps qu’ils en auront besoin.

Pour certains, il est nécessaire de retirer l’argent plus tôt. Peut-être avez-vous perdu votre emploi près de l’heure à laquelle vous prévoyiez de prendre votre retraite de toute façon. Cela ne vaut peut-être pas la peine pour vous de chercher un autre emploi pour prendre votre retraite sous peu. En réalité, il peut être difficile de trouver un emploi comparable à celui que vous aviez.

Pour d’autres, une retraite anticipée peut être possible avec des retraits anticipés. Par exemple, considérons le réserviste militaire. En règle générale, le salaire de retraite des réservistes militaires commence à 60 ans. Les prestations de sécurité sociale et la retraite militaire peuvent suffire à soutenir votre style de vie à la retraite. Vous pouvez décider de prendre votre retraite avant que ces paiements de pension commencent en retirant de votre IRA ou 401k.

Quoi qu’il en soit, la situation de chacun est différente. Si les premières distributions ont un sens pour vous, la section 72 (t) du Internal Revenue Code vous en fournit la voie.

Comment fonctionne une distribution selon la règle 72 (t)?

En termes simples, section IRC 72 (t) vous permet d’éviter la pénalité de retrait anticipé de 10% pour les retraits avant le 59 & 1/12.

La règle 72 (t) propose plusieurs moyens pour éviter la pénalité de retrait anticipé. Décès, invalidité, avoir 59 ans & 1/2 et quitter votre employeur après 55 ans en font partie.

Quand la plupart des gens pensent à 72 (t) distributions ils pensent spécifiquement à l’article 72 (t) (2) (A) (iv). Afin de bénéficier de la pénalité de retrait anticipé avec cette exception, les paiements doivent être (paraphrasés)…

Des paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP) devraient se produire pour la vie restante de l’individu, ou le conjoint- vie du retraité et du bénéficiaire.

Fondamentalement, cela signifie que tant que vous prenez des paiements égaux sur votre espérance de vie, vous pouvez contourner la pénalité de 10%. Votre fréquence de paiement ne peut pas être inférieure à une fois par an.

Bien sûr, le diable est dans les détails…

Comment calculer des paiements périodiques sensiblement égaux pour la règle 72 (t)?

Il existe trois manières spécifiques de calculer vos distributions. Tant que vous utilisez l’une de ces trois méthodes, elles seront considérées comme sensiblement égales.

Méthode de distribution minimale requise

Pour cette méthode, vous calculez vos paiements comme vous le feriez pour les distributions minimales requises. Vous divisez le solde de votre compte par votre espérance de vie (ou de vie commune) chaque année. Étant donné que le solde de votre compte et votre espérance de vie changeront chaque année, le montant en dollars de votre retrait changera chaque année. C’est bon. Tant que vous ne commencez pas à utiliser une méthode différente, vous serez en conformité avec la notion «sensiblement égale» de la règle.

Méthode d’amortissement

L’amortissement de votre compte signifie que vous prenez des retraits qui devraient vider votre compte. C’est de la même manière que les remboursements de prêt sont déterminés pour un prêt hypothécaire, à l’inverse. Vous avez besoin du solde du compte, de l’espérance de vie et d’un taux d’intérêt pour amortir le solde de votre compte. .

Encore une fois, votre espérance de vie est déterminée en utilisant les tables IRS pour votre vie individuelle ou la vie conjointe de vous et d’un bénéficiaire.

Le taux d’intérêt est tout taux qui ne dépasser 120% du taux fédéral à moyen terme pour l’un des deux mois qui précèdent le mois où vous prenez votre première distribution. C’est une bouchée, mais vous pouvez simplement obtenir le taux d’intérêt ici. L’IRS met à jour ce chaque mois avec le nouveau taux pour cela mois. Choisissez le taux dans la colonne annuelle, dans la section à mi-parcours, à côté de 120% .

Une fois que vous calculez le retrait pour la première année, il ne change pas.

Méthode de rente

La méthode de rente est similaire à la méthode d’amortissement en ce sens vous calculez le paiement pour la première année, il ne change pas. Pour cette méthode, vous calculez d’abord la valeur actuelle d’une rente pour votre espérance de vie. Dans ce contexte, une rente signifie un montant de paiement fixe pour chaque année de votre espérance de vie restante.

La valeur actuelle que vous calculez est appelée le facteur de rente. Divisez le solde de votre compte par le facteur de rente pour obtenir le montant de votre retrait. Le taux d’intérêt et l’espérance de vie que vous utilisez sont les mêmes que pour la méthode d’amortissement.

Autres considérations pour les distributions 72 (t)

Il y a quelques autres éléments qui méritent d’être mentionnés concernant substantiellement versements périodiques égaux selon la règle 72 (t).

1. Une fois que vous avez commencé vos distributions, vous ne pouvez pas vous arrêter pendant au moins cinq ans.Vous devez prendre des distributions pendant au moins cinq ans, même si vous atteignez 59 ans & 1/2. Si vous êtes 59 & 1/2, vous pouvez arrêter les distributions une fois que vous avez dépassé cinq ans.
2. Si vous commencez les retraits avec la méthode d’amortissement ou de rente, vous sont autorisés à passer à la méthode de distribution minimale requise. Vous ne pouvez changer aucune autre manière. Par exemple, vous ne pouvez pas passer de la méthode de la rente à la méthode de l’amortissement ou de la distribution minimale requise à l’une des autres.
3. Si vous avez 55 ans et que vous prenez votre retraite d’un employeur avec un plan qualifié, vous pouvez recevoir des distributions du plan et éviter à la fois la pénalité de retrait anticipé et les restrictions de 72 (t). Dans ce cas, ne transférez pas votre argent dans un IRA. Prenez vos distributions directement à partir du plan.

Planification avec 72 (t) distributions

72 (t) distributions est la plus logique pour les personnes qui peuvent prendre leur retraite plus tôt que la limite d’âge normale de 59 & 1/2. Si vous envisagez une retraite anticipée et envisagez d’utiliser des distributions de 72 (t), assurez-vous de tenir compte de chaque détail. Les distributions 72 (t) sont notoirement compliquées et peuvent déclencher les pénalités que vous vouliez contourner si elles ne sont pas faites correctement.

Comme pour toute stratégie de distribution, assurez-vous de tenir compte de la possibilité d’une longue durée de vie. Les retraits précoces rendent cette évaluation encore plus importante. Vous retirerez davantage du fait que vous effectuerez plus de retraits et que votre argent n’aura pas autant d’années à se composer.