Une perte en capital peut-elle se reporter à l’année suivante?
Les investisseurs espèrent des gains en capital, mais subir une perte en capital n’est pas nécessairement la pire chose qui puisse arriver non plus. Une déduction pour perte en capital peut être utilisée dans votre déclaration de revenus pour réduire ce que vous devez l’IRS, et il peut reporter aux années suivantes s’il n’est pas entièrement utilisé dans l’année en cours.
Qu’est-ce qu’une perte en capital?
Une immobilisation est tout ce que vous achetez et possédez à des fins personnelles ou d’investissement. Vous auriez un gain en capital ou une perte en capital si vous deviez par la suite vendre cet actif à un prix supérieur ou inférieur à votre base – ce que vous avez payé pour l’actif plus certains coûts admissibles. La différence entre ce que vous avez payé pour l’actif et le prix de vente ultime représente soit un gain en capital soit une perte.
Compensation des gains en capital
Supposons que vous subissiez une perte en capital de 5 000 $ et que vous ayez également un gain en capital de 5 000 $ à la vente d’un autre placement. Le gain et la perte se compenseraient dans votre déclaration. Vous n’auriez aucune perte fiscale à reporter. dans cette situation.
Vous ne pouvez pas choisir de payer de l’impôt sur le gain cette année et de reporter la perte à l’année suivante; les pertes en capital doivent d’abord être utilisées pour compenser les gains en capital du même type dans l’année d’imposition en cours avant de pouvoir être reportées à la suivante.
Compensation du revenu ordinaire
Vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de votre revenu si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital. Par exemple, si vous gagnez 50 000 $, avez une perte de 5 000 $ et aucun gain, vous ne pourrez toujours déduire que 3 000 $, ce qui porte votre revenu imposable à 47 000 $. Les 2 000 $ restants de votre perte totale de 5 000 $ peuvent être reportés sur les années suivantes.
Chaque conjoint ne peut déduire que 1 500 $ du revenu ordinaire si vous « êtes marié et produisez des déclarations de mariage séparées.
Un exemple de report des pertes
Supposons que la bourse a une mauvaise année. Vous vendez une action ou un fonds commun de placement et réalisez une perte de 20 000 $ sans gain en capital cette année-là. Premièrement, vous utiliserez 3 000 USD de perte pour compenser votre revenu ordinaire. Les 17 000 USD restants seront reportés à l’année suivante.
L’année prochaine, si vous disposez de 5 000 USD de capital de gain, vous pouvez utiliser 5 000 USD de votre report de perte restant de 17 000 USD pour le compenser. Vous pouvez utiliser 3 000 USD supplémentaires à déduire du revenu ordinaire, vous laissant ainsi 9 000 USD.
Les 9 000 USD restants seront puis reporter à l’année d’imposition suivante. En supposant que vous n’ayez réalisé aucun gain en capital au cours des trois années suivantes, vous pourriez utiliser la perte de 9 000 $ restante, 3 000 $ à la fois au cours de ces trois années.
Comment réclamer une perte
Les gains en capital, les pertes en capital et les pertes fiscales reportables sont déclarés sur le formulaire IRS Annexe D ou le formulaire 8949 pour les investissements immobiliers ou commerciaux. Lorsqu’ils sont déclarés correctement, ces formulaires vous aidera à faire le suivi de tout report de perte en capital.
Votre perte nette totale apparaît à la ligne 21 de l’annexe D 2020 et est transférée à la ligne 6 de 2020 Formulaire 1040 que vous déposerez en 2021. Vous pouvez reporter tout excédent au-delà des limites de 3 000 $ ou 1 500 $. L’IRS propose une feuille de calcul du report de la perte en capital dans la publication 550 à titre indicatif.
Quand réaliser une perte en capital
Parfois, il est logique de réaliser une perte en capital intentionnellement afin que vous puissiez l’utiliser pour compenser les gains en capital et le revenu ordinaire des années futures. Ce concept est appelé récolte de pertes fiscales et est utilisé par les investisseurs avertis.
Le revenu ordinaire est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme, ce qui entraîne une perte et reporter votre perte en capital de façon à ce que 3 000 $ de celui-ci puissent compenser le revenu ordinaire chaque année peut signifier une réduction de la charge fiscale pour vous. Avoir moins de revenu ordinaire peut également signifier moins de vos prestations de sécurité sociale sont imposables pour l’année si vous êtes retraité .
L’efficacité de la collecte des pertes fiscales est largement débattue dans les cercles universitaires, mais la plupart conviennent que certaines personnes voient plus d’avantages plus que d’autres en fonction de leur situation fiscale.
Règles et modifications supplémentaires
Ces règles sur les gains et les pertes s’appliquent principalement aux investissements cotés en bourse , comme les actions, les obligations, les fonds communs de placement et, dans certains cas, les biens immobiliers. Les reports de pertes en capital ne s’appliquent pas aux actifs détenus à des fins personnelles.
Il existe des règles supplémentairesqui s’appliquent lorsque vous réalisez à la fois des gains à court terme et des gains à long terme, si les déductions peuvent être utilisées pour compenser le revenu de l’État, comment les gains immobiliers sont traités lorsque vous devez récupérer la dépréciation et comment vous comptabilisez les pertes et les gains passifs.