Verständnis des Gesetzes zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten (FATCA)

Das Gesetz über Anreize zur Wiederherstellung der Beschäftigung (HIRE) lautete s 2010 von Präsident Barack Obama gesetzlich verankert, um Unternehmen zu motivieren, Arbeitslose einzustellen, um die durch die Finanzkrise 2008 verursachte hohe Arbeitslosenquote zu senken. Einer der Anreize, die Arbeitgebern durch das HIRE-Gesetz geboten werden, umfasst eine Erhöhung der Gewerbesteuergutschrift für jeden neuen Mitarbeiter, der mindestens 52 Wochen lang eingestellt und behalten wird. Weitere Anreize sind Lohnsteuervergünstigungen und eine Erhöhung der Kostenabzugsgrenze eines Unternehmens für neue Geräte, die 2010 gekauft wurden.

Um die Kosten dieser Anreize zu finanzieren, umfasste der Kongress die Erzielung von Einnahmen Bestimmungen im HIRE Act durch FATCA. Gemäß den FATCA-Bestimmungen müssen alle US-Steuerzahler jährlich alle außerhalb des Landes gehaltenen Vermögenswerte melden. Durch die Besteuerung dieser im Ausland gehaltenen Vermögenswerte erhöhen die USA ihre Einnahmequellen, die für ihr Anreizkonto zur Förderung von Arbeitsplätzen verwendet werden. US-Bürger, die ihre ausländischen Kontobestände und Vermögenswerte mit einem Wert von mehr als 50.000 USD in einem bestimmten Jahr nicht melden, werden mit Strafen belegt.

Nicht-USA. Ausländische Finanzinstitute (FFI) und nichtfinanzielle ausländische Unternehmen (NFFE) müssen dieses Gesetz ebenfalls einhalten, indem sie die Identität der US-Bürger und den Wert ihrer in ihren Banken gehaltenen Vermögenswerte dem Internal Revenue Service (IRS) oder dem FATCA Intergovernmental Agreement (IGA). FFIs, die nicht dem IRS entsprechen, werden nicht nur vom US-Markt ausgeschlossen, sondern es werden auch 30% des Betrags einer einbehaltbaren Zahlung abgezogen und als Steuerstrafe von ihnen einbehalten. Einbehaltbare Zahlungen beziehen sich in diesem Fall auf Erträge aus US-Finanzanlagen, die von diesen Banken gehalten werden, und umfassen Zinsen, Dividenden, Vergütungen, Löhne und Gehälter, Vergütungen, periodische Gewinne usw. FFIs und NFFEs, die dem Gesetz zustimmen, müssen den Namen jährlich melden. Adresse und Steueridentifikationsnummer (TIN) jedes Kontoinhabers, die die Kriterien eines US-Bürgers erfüllen; die Kontonummer; der Kontostand; und alle Ein- und Auszahlungen auf dem Konto für das Jahr.

Obwohl der Preis für die Nichteinhaltung von FATCA hoch ist, sind auch die Compliance-Kosten hoch. Die TD Bank, Barclays und die Credit Suisse gaben Berichten zufolge Millionen von Dollar für die Bekämpfung dieses Gesetzes aus, da sie mit Compliance-Kosten von etwa 100 Millionen US-Dollar konfrontiert waren. Große Banken wie HSBC, Commerzbank und Deutsche haben nach Inkrafttreten des Gesetzes entweder die Dienstleistungen für Amerikaner eingeschränkt oder US-amerikanische Investoren nicht mehr bedient, um die hohen Compliance-Kosten zu mindern.

FATCA versucht, Steuerhinterziehung durch amerikanische Einzelpersonen und Unternehmen zu beseitigen, die im Ausland investieren, operieren und steuerpflichtiges Einkommen verdienen. Obwohl es nicht illegal ist, ein Offshore-Konto zu kontrollieren, wird die Nichtoffenlegung des Kontos als illegal angesehen, da die Vereinigten Staaten alle Einkünfte und Vermögenswerte ihrer Bürger weltweit besteuern.