Mi az a külföldi számlákról szóló törvény (FATCA)?

A Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) olyan adótörvény, amely arra kötelezi az Egyesült Államok állampolgárait itthon és külföldön, hogy éves jelentéseket nyújtsanak be minden külföldi számlatartásról. A FATCA-t 2010-ben a Foglalkoztatás Visszaélésének Ösztönzéséről szóló törvény (HIRE) részeként hagyták jóvá a globális pénzügyi szolgáltatási szektor átláthatóságának elősegítése érdekében.

A külföldi számlák adómegfeleléséről szóló törvény (FATCA) megértése

A foglalkoztatás visszaállítására (HIRE) vonatkozó alkalmazási ösztönzők Barack Obama elnök 2010-ben törvénybe iktatta, hogy ösztönözze a vállalkozásokat munkanélküli munkavállalók felvételére a 2008-as pénzügyi válság okozta magas munkanélküliségi ráta csökkentése érdekében. A munkaadóknak a HIRE törvény által kínált ösztönzők egyike magában foglalja az iparűzési adókedvezmény növelését minden új, legalább 52 hétig alkalmazott és alkalmazott alkalmazott után. Egyéb ösztönzők közé tartozik a béradói üdülési juttatások és a vállalat költségeinek levonási határának emelése a 2010-ben vásárolt új berendezésekre.

Ezen ösztönzők költségeinek fedezésére a kongresszus bevételtermelő szerepet játszott a FATCA-n keresztül a TISZT-törvény rendelkezései. A FATCA rendelkezései előírják, hogy az összes amerikai adófizetőnek minden évben jelentenie kell az országon kívül tartott összes vagyont. Ezen külföldön tartott eszközök megadóztatásával az Egyesült Államok növeli bevételi forrását, amelyet a munkahelyösztönzés ösztönző számlájára fordítanak. Szankciókat szabnak ki azokra az amerikai rezidensekre, akik nem jelentik az adott évben az 50 000 USD értéket meghaladó külföldi számlaállományaikat és eszközeiket.

Nem Egyesült Államok. A külföldi pénzügyi intézményeknek (FFI) és a nem pénzügyi külföldi szervezeteknek (NFFE) szintén meg kell felelniük ennek a törvénynek azáltal, hogy az Egyesült Államok állampolgárainak személyazonosságát és a bankjaikban tartott vagyonuk értékét közlik a Bevételi Szolgálattal (IRS) vagy a FATCA kormányközi megállapodás (IGA). Az IRS-nek be nem tartó FFI-k nem csak az amerikai piacról kerülnek ki, hanem adó-büntetésként levonják és visszatartják tőlük a visszatartott összeg 30% -át. A visszatartandó kifizetések ebben az esetben az e bankok által tartott amerikai pénzügyi eszközökből származó jövedelemre vonatkoznak, és magukban foglalják a kamatokat, osztalékokat, javadalmazásokat, béreket és fizetéseket, kártérítéseket, időszakos nyereséget stb. minden egyes számlatulajdonos címe és adóazonosító száma (TIN), amely megfelel az amerikai állampolgár kritériumainak; a számlaszám; a számlaegyenleg; és a számlán lévő esetleges betétek és kifizetések.

Bár a FATCA be nem tartásáért fizetendő magas ár, a megfelelés költségei is magasak. A TD Bank, a Barclays és a Credit Suisse állítólag dollármilliókat költött e törvény elleni küzdelemre, mivel körülbelül 100 millió dollárral kellett megfelelési költségekkel küzdenie. Azok a nagy bankok, mint a HSBC, a Commerzbank és a Deutsche, a törvény megalkotását követően vagy korlátozták az amerikaiaknak kínált szolgáltatásokat, vagy teljesen felhagytak az amerikai befektetők szolgálatával a magas megfelelési költségek enyhítése érdekében.

A FATCA arra törekszik, hogy kiküszöbölje azokat az amerikai magánszemélyeket és vállalkozásokat, akik külföldön fektetnek be, működtetnek és keresnek adóköteles jövedelmet. Bár nem törvényellenes az offshore-számlák ellenőrzése, a számla közzétételének elmulasztása jogellenesnek tekinthető, mivel az Egyesült Államok globálisan megadóztatja állampolgárainak összes jövedelmét és vagyonát.