A minősített osztalék a befektetési jövedelem olyan típusa, amelyet részvényekből és részvényeket tartalmazó befektetési alapokból hoznak létre. a befektetőknek kifizetett vállalati nyereséget, amelyet a Bevételi Szolgálat adóköteles jövedelemnek tekint. Ez néhány különös szempontot vet fel az adózás idején a bejelentési követelmények és a különféle alkalmazandó adók tekintetében.

Mi a minősített osztalék?

Az osztalékokat akár szokásos jövedelemadó-kulcsokkal, akár előnyben részesített hosszú távú tőkenyereség-adókulccsal lehet megadóztatni. A hosszú távú tőkenyereség-adókulcsnak megfelelő osztalékokat “minősített osztaléknak” nevezzük.

A befektetőnek a részvények alatt 60 napnál hosszabb ideig kell birtokolnia vagy birtokolnia a részvényeket. egy 121 napos időszak, amely 60 nappal az ex-osztalék dátuma előtt kezdődik, hogy az osztalékokat minősítettnek lehessen tekinteni.

A szokásos osztalékok gyakoribbak, és ezeket egyértelműen ilyen.

Minősített osztalékok adózási kezelése

A minősített osztalékok adóügyi kezelése némileg megváltozott 2017 óta, amikor 0%, 15% vagy 20% -os adókkal terhelték őket, az adózó szokásos jövedelemadó-csoportjától függően. Ezután jött az adókedvezményekről és a munkahelyekről szóló törvény, amely megváltoztatta a dolgokat 2018. januárjában lép hatályba.

Az arányokat továbbra is 0%, 15% és 20% -ban állapítják meg, de a hosszú távú nyereségnek most már saját adótáblázata van. már nincs a szokásos jövedelem zárójeléhez kötve.

A 2020-as adóévtől a minősített osztalékok 0% -os hosszú távú tőkenyereség-adómértékébe esik, ha:

• A jövedelmed kevesebb, mint 40 000 USD, ha egyedülállsz
• A jövedelmed kevesebb, mint 80 000 USD, ha férjhez mentél és közösen jelentkezel visszatérjen házastársával
• A jövedelme kevesebb, mint 53 600 USD, ha háztartásfőnek minősül

A 15% -os adókulcs a 0% -os küszöbértéket meghaladó jövedelmekre rúg, egészen a következőig:

• 441 449 USD egyetlen ügyfelek számára
• 469 049 USD a háztartási irattartók fejére
• 496 599 USD a közös bevallás házas bejelentői számára 2020-ban

Csak azok az adózók, akiknek a jövedelme meghaladja a 15% -ot a küszöbértékek 20% -os tőkenyereség-adókulccsal szembesülnek 2020-tól.

Egyéb osztalékfajták

A szokásos osztalékokat pontosan ugyanúgy és ugyanazon módon adják meg díjak, mint a fizetésed, a béred vagy egyéb keresett jövedelmed.

Osztalékot is kaphat egy vagyonkezelőtől, egy S-vállalattól vagy egy társasági társaságtól. Függetlenül attól, hogy a vállalat vagy a társas vállalkozás készpénzben, részvényopciókban vagy tárgyi eszközben fizet-e Önnek, a tranzakció továbbra is osztalékot jelent, és az értéket be kell jelenteni az adóbevallásában.

Ön megkapja a K-1 menetrendet az ezekből a forrásokból származó osztalékokért. Az összes többi osztalékot az 1099-DIV nyomtatványon jelentik be a befektetőknek.

Az osztalékbevételek bejelentése: 1099-DIV űrlap

1099- formanyomtatvány A DIV-t befektetési alapok, brókerek és vállalatok adják ki a befektetőknek, amikor az év folyamán legalább 10 dollár osztalékjövedelmet fizetnek ki. Az 1099-DIV űrlap a következő helyeken közli az osztalékkal kapcsolatos információkat:

• 1a. rovat: Rendes osztalék, amely tükrözi a neked kifizetett osztalék teljes összegét
• 1b. rovat: Minősített osztalék – az összes osztalék azon része, amelyre a preferált tőkenyereség-adó mértéke jogosult
• 3. háttérmagyarázat: Nem osztalékfizetések, amelyek nem adóztatható tőkehozamok

Egyes befektetők úgy döntenek, hogy az osztalékukból visszatartanak adókat. . Ezek az összegek a 4. mezőben jelennek meg.

Jelentés az 1040-es űrlapon

Jelentse az osztalékbevételt a 2019-es adóbevallásán a következő helyeken:

• A szokásos osztalékokat az 1040-es űrlap 3b sorában jelentik.
• A minősített osztalékokat az 1040-es űrlap 3a sorában jelentik.

Ügyeljen arra, hogy a minősített osztalékok adójának a preferált adókulcsokkal történő kiszámításához használja a Minősített osztalékok és a tőkenyereség adó munkalapot, amely megtalálható az 1040-es űrlap utasításaiban.

A nem osztalékfizetések az osztalék összegével csökkenthetik az állomány költségalapját.

Akkor is be kell jelentenie az osztalékbevételt az adóbevallásában, még akkor is, ha valamilyen oknál fogva nem kapja meg az 1099-DIV űrlapot.

Az osztalék ettől függetlenül adóköteles, és még mindig be kell fizetnie. jelentette, ha újrabefekteti őket, és további részvényeket vásárol.

A B ütemterv használata

A B ütemterv egy kiegészítő adóforma, amelyet a kamat- és osztalékbevételek felsorolására használnak. több forrásból. A B ütemterv használata akkor szükséges, ha 1500 dollár felett van kamatjövedelem és / vagy osztalék.

Az 1. rész részletezi a megszerzett adóköteles kamatokat, a 2. rész pedig a szokásos osztalékokat.

Egyéb adók – a kiegészítő Medicare-pótdíj

Az osztalékbevételek a további Medicare-adót is felkérhetik, amely a 2013-as adóév óta van érvényben. Ez az adó kiegészíti az esetleges jövedelemadót az osztalékai után.

További 0,9% -ot kell fizetnie a Medicare-adó nettó befektetési jövedelme, ha közösen házasodik, és módosított módosított bruttó jövedelme (MAGI) legalább 250 000 USD, vagy ha külön házasodik, és a MAGI értéke meghaladja a 125 000 USD-t. az adófizetők 200 000 dollár.

A nettó befektetési jövedelemadó

A nettó befektetési jövedelemadó kiadósabb 3,8%. A nettó befektetési jövedelem jövedelmi küszöbénél vagy ugyanolyan határértékeken kezdődik, mint a kiegészítő Medicare adó esetében, amelyik kisebb.

Minden adóköteles osztalék befektetésnek minősül. jövedelem, még akkor is, ha általános adókulccsal adóznak.