Mi az alternatív minimumadó?
Az alternatív minimumadó (AMT) egy alternatív módszer a jövedelemadó-kötelezettség kiszámítására. Néhány általános levonás szükséges ahhoz, hogy az adózók alternatív minimális adójövedelméhez jussanak. A “minimum” szempont téves elnevezés – az adózónak mindkét irányban meg kell számítania az adóköteles jövedelmét, egyszer a szokásos belső bevételi kódex (IRC) szabályai szerint. , majd ismét az alternatív minimális adómódszert alkalmazva, és fizessen, amelyik nagyobb.
Az Egyesült Államok Pénzügyminisztere 1969-ben rájött, hogy néhány olyan adófizető, aki jól keresett hat számjegyben, nem ” Egyáltalán nem fizetnek adót, és annyi adólevonás követelésével kerülték el, hogy ténylegesen törölték jövedelmüket. Ennek megakadályozása érdekében az AMT-t törvénybe írták, de az a jövedelemküszöb, amelynél az AMT beindult, eredetileg nem volt indexálva az inflációhoz, és ez problémákat okozott.
Az adóküszöbök évről évre változatlanok maradtak, így egyre több közepes jövedelmű adófizető volt alárendelve annak, ahogy teltek az évek és növekedtek jövedelmeik. Az infláció miatt növekményesen többet kerestek, de a küszöb megmaradt stagnál.
Mi az alternatív minimumadó?
Az alternatív minimumadó célja, hogy megakadályozza a tehetősebb adófizetőket abban, hogy csökkentse adóköteles jövedelmét minimálisra az IRC alapján rendelkezésre álló összes levonás felhasználásával. Akkor kell fizetniük az adót, ha az alternatív minimum adószámítási eredmények meghaladják azt, amit egyébként abban az adóévben tartoznának.
A 2020-as adóévre két AMT-adókulcs vonatkozik, a bevallás 2021–26% és 28% lesz. A „fennmaradó összeg”, amely „sl eft, miután kiszámolta az AMT-jövedelmét, és levont egy mentességet, amelyre jogosult ez az adó. Ezután megszorozza a két AMT-adókulcs egyikével.
Az eredeti mentességi összeg 1969-ben 30 000 USD volt. Ez 30 000 USD meghaladja a 212 851 dollárt 2020-ban az infláció kiigazítása után. Az adó az idő múlásával a középosztályt és a felsőbb osztályt is sújtani kezdte, és eredetileg nem ezt tervezték.
Az AMT-mentességet végül indexálták az inflációra, amikor 2013 januárjában hatályba lépett az amerikai adófizetőknek szóló törvény (ATRA). Ez évente kissé növekszik, hogy lépést tudjon tartani az amerikaiak bevételeivel. . Ha korábban soha nem volt alávetve az AMT-nek, akkor nem valószínű, hogy a szerény éves béremelés az egyik évről a másikra túllépi a határt, de néhány adófizető szürke területre kerülhet.
2018-ban hatályba lépett az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény (TCJA), amely tovább csökkentette az alternatív minimális adó hatását a mentességi és a fokozatos számadatok megváltoztatásával. A mentességet növelték – a 2020-as adóévben, 2020-ban 72 900 dollár, házaspárok esetében 113 500 dollár. Ezeknek az adófizetőknek a megszüntetését – azt a pontot, amikor a mentesség összege csökkenni kezd – 518 400 és 1 036 800 dollárra módosították. 2017-ben, a TCJA hatálybalépése előtti utolsó évben egyetlen fájlszolgáltató 54 400 dolláros mentességet és 120 700 dolláros megszüntetési küszöböt kapott.
- Alternatív név: “Mini” Adó
- Betűszó: AMT
Hogyan működik az alternatív minimumadó?
A szokásos adó- és AMT-számításai is ugyanazon a helyen kezdődnek, az összes jövedelemmel együtt, ahogy az szerepel az 1040-es adóbevallásában. Ezután az 1040-es űrlapon kivonja a jövedelem különböző kiigazításait, beleértve azokat a levonásokat is, amelyek Önnek nem kell részleteznie az igényt. Ez az Ön korrigált bruttó jövedelmét vagy AGI-jét eredményezi.
Ezután vissza kell adnia néhány ilyen levonást és kiigazítást a jövedelemhez, hogy elérje a alternatív minimális adóbevétel.
Ha az AMT-bevétele elérte a 74 000 USD-t, ez meghaladja azt a 72 900 USD-os mentességi összeget, amelyre Ön jogosult lenne, ha Ön nőtlen adófizető 2020-ban. Ön 1100 USD lenne a küszöb felett, tehát az Ön AMT-je ennek az összegnek a 26% -a lenne – ez további 286 USD lenne a szokásos adószámla felett.
A 26% Az AMT adókulcsa véget ér, és a 28% -os AMT adósáv 197900 dolláros AMT jövedelemmel kezdődik a 2020-as adóévben az összes adófizető számára, kivéve a házasokat és külön bevallásokat benyújtva. Mindössze 98 950 dollárra rúg házas különálló iktatók esetén.
Az AMT-mentesség olyasmi, mint egy szokásos levonás. Az AMT-jövedelmük kiszámításakor levont összes levonás és egyéb kiigazítás helyett az adózók csökkenthetik az AMT-jövedelmüket azzal, hogy inkább a bejelentési státuszukra vonatkozó mentesség összegét igénylik.
A mentesség összege 25 cent / 1 dollárral kezdődik fokozatosan az AMT-jövedelem és a fokozatos megszüntetési küszöb között.A kivezetés befejeződött, és a mentesség összege nullára csökken, amikor az AMT-jövedelem eléri a mentesség összegének és a fokozatos megszüntetési küszöb négyszeresét.
Az AMT kiszámítása
A rendszeres adószámításokhoz kivonja az általános levonást, vagy a tételes levonások teljes összegét a teljes jövedelméből az adóköteles jövedelem eléréséhez (a személyes mentességeket a TCJA 2018-tól 2025-ig felfüggesztette). az az összeg, amelyet általában arra használ, hogy megtudja, hány százalékkal tartozik az Internal Revenue Service-nek (IRS).
Az AMT-célú adóköteles jövedelem azonban nem tesz lehetővé bizonyos kiigazításokat jövedelemre és bizonyos tételes levonásokra, így a jövedelme jelentősen megugorhat, ha nem tudja levonni ezeket a tételeket. Az így kapott szám az AMT jövedelemszám, amely meghatározza, hogy fizetnie kell-e az AMT-t, mert a jövedelme meghaladja az inflációt- korrigált küszöbérték.
A következő exp A következményeket nem lehet levonni az AMT kiszámításakor, annak ellenére, hogy a szokásos adó kiszámításakor levonhatja őket:
- állami és helyi adók (tételesen levonás, amely magában foglalja az ingatlanadókat)
- Jelzálogkölcsön a saját tőke adósságára
- Gyorsított értékcsökkenés
Korábban tételesen felsorolt különféle levonásokat is vissza kellett adni, de a TCJA 2018-tól megszünteti a legtöbb különféle levonást. Ezeknek a levonásoknak a visszaszámlálása feleslegessé válik, mert már senki sem kapja meg ezt az adókedvezményt.
Bizonyos jövedelemtípusok, amelyek általában nem adókötelesek, adókötelessé válnak az AMT kiszámítása céljából is. Például:
- Meg kell adnia az ösztönző részvényopciók valós piaci értéke és a kötési ár közötti különbséget, ha az opciókat gyakorolják, és a részvény végén eladatlanok maradnak. az évet.
- Ezenkívül tartalmaznia kell a magán tevékenységi kötvények egyébként adómentes kamatát, a külföldi adójóváírást, a passzív jövedelmet és veszteséget, valamint a nettó működési veszteség levonását.
Fizetnem kell az AMT-t?
Az IRS egy meglehetősen egyszerű munkalapot biztosít az 1040-es űrlapra vonatkozó útmutatóban, amelynek segítségével meghatározhatja, hogy ki kell-e töltenie a hosszabb 6251-es űrlapot az alternatív minimális adó kiszámításához.
A legtöbb adószoftver automatikusan kiszámítja az AMT-t. Ha kiderül, hogy Önre az AMT vonatkozik, érdemes áttekintenie a tényleges adóűrlapot, hogy megértse, mely jövedelemforrások vagy levonások okozzák az AMT-kötelezettségét. Sok adófizető úgy találja, hogy az állami adó, az ingatlanadó, a saját tőke kamatai és az ösztönző részvényopciókból származó jövedelem a fő ok.
Key Takeaways
- Az alternatív minimumadó (AMT) először 1969-ben tervezték, hogy megakadályozza a tehetősebb adófizetőket a rendelkezésre álló adólevonások olyan mértékű felhasználásában, hogy képesek voltak nullára csökkenteni adófizetési kötelezettségüket.
- Az AMT előírja, hogy az adózók bizonyos jövedelmi küszöböket meghaladva a jövedelemadójukat a szokásos módon és újra meg kell számolniuk az AMT szabályai szerint, és fizetniük kell attól függően, hogy melyik eredményezi az esedékes magasabb adót.
- Az adót eredetileg nem indexálták az inflációra, ezért elkezdett csípni néhány közepes jövedelmű adózót is. , ami soha nem volt célja. További jogszabályok nagyrészt rögzítették ezt a pr oblem.