A megtakarítási kötvények lehetővé teszik a tulajdonosok számára, hogy elhalasztják a felhalmozódó kamatok adófizetését, amíg a kötvény be nem kerül. Azután, hogy valaki meghal, a törvény szerint a halál után a megtakarítási kötvényeket a kedvezményezettnek át kell utalni. a kötés. Az, hogy a kötvény végül hogyan kerül megadóztatásra, attól függ, hogy az örökhagyó és vagyona hogyan kezelte a felhalmozott kamatokat. Az örökös megtakarítási kötvényekből származó jövedelem nem adóköteles az örökösök számára, ha az örökhagyó már fizetett adót a felhalmozott kamatok után, de az örökösök felelősek a be nem fizetett adók megfizetéséért.

Adók a kötvények beváltása előtt

A megtakarítási kötvényre felhalmozott kamatot nem kell megadóztatni, amikor beváltja a kötvényeket, ha az elengedt adóköteles jövedelmébe beletartozott. Ezt kétféleképpen lehet megvalósítani. Először is az elhagyott fizethet jövedelemadó a felhalmozott kamatok után minden évben.

Másodszor, amikor az örökhagyó meghalt, a hagyaték végrehajtója úgy dönthetett, hogy a felhalmozott kamat bármelyikét felveszi az elhagyott utolsó jövedelemadó-bevallásába. Tegyük fel például, hogy az elhagyott megtakarítási kötvényt vásárolt 100 dollárért, és halálakor 180 dollárra nőtt. Ha az elhagyott végrehajtója úgy dönt, hogy jövedelemadót fizet a 80 dolláros felhalmozott kamat után, akkor az első 180 dollár, amelyet a kötvény bevételekor kap, adómentes.

Adók a kötvények beváltása után

Ha az örökhagyó nem tartalmazta a kamatot a jövedelmében és a vagyonában, akkor Ön felelős a kamat adófizetéséért, amikor kifizeti a kötvényt. Például mondjuk, hogy 100 dollárért vette meg a kötvényt, és halasztotta a fizetést a kötvény lejáratáig a felhalmozott kamatok után fizetendő adók. Ha a lejárta előtt meghal, és a végrehajtó nem választja a kamat jövedelemadójának megfizetését, akkor Ön felelős a kötvények után fizetett összes adóért. p>

Ha a megkésett személy vagyona 100 000 USD vagy annál nagyobb értékű kincstári értékpapírokat tartalmaz, bíróságnak kell részt vennie a vagyon rendezésében. Ellenkező esetben az örökösök a Pénzügyminisztérium 536. számú FS-űrlapjának használatával igényelhetik a kötvényt.

Visszautalást kérhet az örökhagyónál szereplő kamat után fizetett ingatlanadó összegére ” Például mondjuk, hogy az örökhagyó 100 dollárt fizetett a kötvényért, és halálakor 180 dollárt ért, de a jövedelmében ezt a kamatot nem szerepeltette. Amikor befizeti a kötvényt, levonhatja a 80 dolláros kamat után fizetett ingatlanadókat. A leírás olyan különféle levonásnak minősül, amelyre nem vonatkozik a kiigazított bruttó jövedelem 2 százalékos korlátja.

Jövőbeni kamatokra vonatkozó szabályok

Az elhunyt után felhalmozódó kamatok Dies mindig benne van a jövedelmében, amikor készpénzt vásárol. Tegyük fel például, hogy örököl egy olyan kötvényt, amelyet az elhunyt 100 dollárért vásárolt meg, és most 180 dollárt ér. Ha 200 évvel később befizeti, akkor az utolsó 20 dolláros kamat után adót kell fizetnie, még akkor is, ha az elítélt az első 80 dollár után fizetett adót.

2019 adótörvény

A megtakarítási kötvényekre vonatkozó adótörvények változatlanok 2019-re a 2018-as adóévtől. Változik azonban az ingatlanadó alól mentesített pénz maximális összege. Az ingatlanadóból 2019-ben kizárt összeg 11,4 millió USD.

Adótörvény-változások 2018-ra

Az adócsökkentésekről és a munkahelyekről szóló törvény 2017 végi elfogadásával a ingatlanadóból 2018-ban kizárt pénzösszeg 2017-es 5,49 millió dollárról 11,18 millió dollárra ugrott.