Il pacchetto di riforma fiscale del 2017 ha ampliato i 529 vantaggi del piano includendo prelievi esentasse per le lezioni private, pubbliche o religiose elementari, medie e superiori. La nuova legge consente inoltre di raggruppare i tradizionali conti 529 in 529 conti ABLE senza tasse o penali. Questa pagina include tutte le informazioni disponibili su questo e altri nuovi vantaggi dei piani 529 a partire dal 1 ° agosto 2020 e verrà aggiornata regolarmente non appena saranno disponibili ulteriori dettagli.

I piani 529 possono essere utilizzati per privati elementari e lezioni di scuola superiore

Il Tax Cuts and Jobs Act, che è stato firmato in legge nel dicembre 2017, consente alle famiglie di utilizzare 529 piani per pagare fino a $ 10.000 in spese di iscrizione alle elementari o secondarie pubbliche, private o parrocchiali scuole. Le modifiche sono entrate in vigore il 1 ° gennaio 2018.

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Benefici fiscali federali

I piani 529 offrono una crescita degli utili esentasse e prelievi esentasse quando i fondi vengono utilizzati per pagare spese qualificate. Prima della legge, la definizione di spese qualificate era limitata ai costi associati alla frequenza o all’iscrizione a un college, università o altro istituto post-secondario accreditato. Oggi, le famiglie possono anche prelevare prelievi esentasse per pagare fino a $ 10.000 di lezioni K-12.

Le tasse scolastiche private possono essere deducibili dalle tasse statali

Oltre 30 stati offrono una tassa credito o detrazione per contributo a un piano di risparmio 529. Nella maggior parte dei casi, i residenti devono utilizzare il piano del proprio stato di origine per qualificarsi, ma le famiglie che vivono in Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana e Pennsylvania possono richiedere una detrazione fiscale per i contributi al piano 529 di qualsiasi stato. Le detrazioni e i crediti massimi variano a seconda dello stato.

È importante ricordare che queste agevolazioni fiscali statali sono disponibili solo quando i fondi vengono ritirati per pagare le spese che lo stato considera qualificate, che possono includere o meno le tasse scolastiche K-12. Gli Stati stanno attualmente esaminando l’impatto della modifica dell’imposta federale per determinare se sono necessari aggiornamenti alla legislazione statale. Vedere la tabella seguente.

A livello statale, i prelievi non qualificati possono essere soggetti all’imposta sul reddito statale e, in alcuni casi, a una penale sulla parte dei guadagni. Potrebbe anche essere necessario rimborsare eventuali detrazioni o crediti rivendicati.

Stati che considerano le lezioni K-12 una spesa qualificata

Gli stati elencati di seguito si sono conformati al codice fiscale federale. Non vedi il tuo stato nell’elenco? Puoi comunque usufruire dei prelievi esentasse federali per le tasse scolastiche pre-universitarie, ma il ritiro potrebbe non qualificarti per i benefici fiscali statali. Sei un amministratore del piano? Contattaci per eventuali aggiornamenti o modifiche alla legislazione del tuo stato

Un account 529 può essere trasferito a un conto ABLE

La nuova legge fiscale consente anche rollover esentasse da 529 conti di risparmio tradizionali a 529 conti ABLE. I conti ABLE offrono una crescita degli investimenti esentasse e prelievi esentasse quando i fondi vengono utilizzati per pagare le spese di invalidità qualificata, tra cui istruzione, formazione professionale, assistenza sanitaria e gestione finanziaria. I contributi, inclusi i contributi rollover, sono limitati a $ 15.000 all’anno e solo i primi $ 100.000 salvati nell’account sono esentati dal limite di $ 2.000 Supplemental Security Income (SSI). I beneficiari con valori di conto superiori a $ 100.000 non riceveranno i vantaggi SSI, ma riceveranno comunque Medicaid.

Un altro cambiamento importante consente alle persone che lavorano e guadagnano reddito di contribuire con un importo aggiuntivo a un account ABLE, fino all’attuale livello di povertà, sopra il limite di $ 15.000. Questo a condizione che non partecipino al piano pensionistico del datore di lavoro.

Per qualificarsi per un account ABLE, a un individuo deve essere stata diagnosticata una disabilità significativa prima del suo 26 ° compleanno, con una condizione che dovrebbe durare almeno 12 mesi consecutivi. L’individuo deve anche ricevere benefici in base a SSI e / o SSDI o essere in grado di ottenere una certificazione di disabilità da un medico.

Il disegno di legge finale di riforma fiscale non includeva:

• Consentire l’utilizzo di 529 piani per le spese dell’istruzione domestica
• Modifiche ai conti di risparmio per l’istruzione Coverdell

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