Le obbligazioni di risparmio consentono ai proprietari di differire il pagamento delle tasse sull’interesse accumulato fino a quando l’obbligazione non viene incassata. Dopo che qualcuno muore, la legge generalmente dice di trasferire i buoni di risparmio dopo la morte al beneficiario il il legame. Il modo in cui l’obbligazione viene infine tassata dipende da come il defunto e il suo patrimonio hanno trattato gli interessi accumulati. I guadagni sui buoni di risparmio ereditati non sono imponibili agli eredi se il defunto ha già pagato le tasse sugli interessi accumulati, ma gli eredi sono responsabili del pagamento delle tasse non pagate.

Tasse prima di incassare le obbligazioni

Gli interessi accumulati sul buono di risparmio non saranno tassati quando si incassano le obbligazioni se erano inclusi nel reddito imponibile del defunto. Ciò può essere ottenuto in due modi. Primo, il defunto potrebbe aver pagato imposte sul reddito sugli interessi accumulati ogni anno.

In secondo luogo, quando il defunto è morto, l’esecutore testamentario potrebbe aver scelto di includere uno degli interessi accumulati nell’ultima dichiarazione dei redditi del defunto. Ad esempio, supponiamo che il defunto abbia acquistato un buono di risparmio per $ 100 ed è cresciuto fino a $ 180 quando è morta. Se l’esecutore del defunto decide di pagare le imposte sul reddito sugli 80 $ di interessi accumulati, i primi 180 $ che ricevi quando incassi l’obbligazione sono esentasse.

Tasse dopo aver incassato le obbligazioni

Se la persona deceduta non ha incluso nessuno degli interessi nel suo reddito e patrimonio, sei responsabile del pagamento delle tasse sugli interessi quando incassi l’obbligazione. Ad esempio, supponiamo che abbia acquistato l’obbligazione per $ 100 e abbia differito il pagamento eventuali tasse sugli interessi accumulati fino alla scadenza dell’obbligazione. Se muore prima della scadenza e l’esecutore testamentario non sceglie di pagare le imposte sul reddito sugli interessi, sei responsabile di tutte le tasse sulle obbligazioni una volta incassate.

Se il patrimonio del defunto include titoli del Tesoro del valore di $ 100.000 o più, un tribunale deve essere coinvolto nella liquidazione del patrimonio. In caso contrario, gli eredi potrebbero essere in grado di richiedere la cauzione utilizzando il “Modulo FS 5336 del Dipartimento del Tesoro”.

È possibile richiedere una detrazione per l’importo delle imposte di successione pagate sugli interessi inclusi nel defunto ” Ad esempio, supponiamo che il defunto abbia pagato $ 100 per l’obbligazione e che valesse $ 180 quando è morta, ma non ha incluso nessuno di quegli interessi nel suo reddito. Quando incassi l’obbligazione, puoi detrarre le tasse di proprietà pagate su quei $ 80 di interessi. La cancellazione è classificata come deduzione varia non soggetta al limite del 2% del reddito lordo corretto.

Regole sugli interessi futuri

Qualsiasi interesse che si accumula dopo il deceduto muore è sempre incluso nel tuo reddito quando incassi l’obbligazione. Ad esempio, supponi di ereditare un’obbligazione che il defunto ha acquistato per $ 100 e che ora vale $ 180. Se incassi per $ 200 anni dopo, pagherai le tasse sugli ultimi $ 20 di interessi, anche se il defunto ha pagato le tasse sui primi $ 80 di interessi.

Legge fiscale del 2019

La normativa fiscale in materia di buoni di risparmio è invariata per il 2019 dall’anno d’imposta 2018. Tuttavia, è stata apportata una modifica all’importo massimo esente dall’imposta di successione. L’importo escluso dall’imposta di successione nel 2019 è di $ 11,4 milioni.

Modifiche alla normativa fiscale per il 2018

Con l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act alla fine del 2017, l’ammontare di denaro escluso dalla tassa di successione nel 2018 è balzato dai 5,49 milioni di dollari del 2017 a 11,18 milioni di dollari.