La ritenuta alla fonte è trattenuta dalle imposte su determinati pagamenti emessi da aziende e banche. Potresti essere soggetto a ritenuta alla fonte se hai segnalato erroneamente il tuo numero di identificazione del contribuente o un reddito sottostimato nelle dichiarazioni dei redditi precedenti.

Scopri quali pagamenti sono soggetti a ritenuta alla fonte e come ottenerli ritenuta alla fonte di backup interrotta.

Che cos’è la ritenuta di riserva?

La ritenuta alla fonte richiede al pagatore di trattenere l’imposta da un pagamento che di solito non è soggetto a ritenuta alla fonte. Ciò può accadere perché:

• Non fornisci correttamente al pagatore il tuo numero di identificazione fiscale (TIN).
• L’IRS avvisa il pagatore che il tuo TIN non è corretto.
• Hai sottostimato dividendi o interessi nella dichiarazione dei redditi.
• Non dichiari di non essere soggetto a ritenuta alla fonte.

L’aliquota della ritenuta alla fonte di riserva è attualmente del 24% dell’importo totale pagato, in vigore per l’anno fiscale 2018 e oltre. Questo può essere trattenuto dai pagamenti effettuati da imprenditori, banche, intermediari o altri pagatori.

Come funziona la ritenuta alla fonte

Quando apri un conto, effettuare un investimento o iniziare a ricevere 1099 pagamenti, è necessario fornire il numero di identificazione fiscale (TIN). In molti casi, devi certificarne la correttezza su un modulo W-9.

Se non lo fai o se hai precedentemente sottostimato l’imposta sul reddito, questi pagamenti può essere soggetto a ritenuta alla fonte fino alla correzione dell’errore o al pagamento della fattura fiscale.

I pagamenti che possono essere soggetti a ritenuta alla fonte includono:

• Pagamento di interessi (Modulo 1099-INT)
• Dividendi (Modulo 1099-DIV)
• Affitti, profitti o altri redditi (Modulo 1099-MISC)
• Commissioni, compensi o altri pagamenti per il lavoro svolto come appaltatore indipendente (Modulo 1099-MISC)
• Pagamenti da intermediari e transazioni di scambio di baratto (Modulo 1099 -B)
• Transazioni con carte di pagamento e reti di terze parti (Modulo 1099-K)
• Pagamenti di royalty (Modulo 1099-MISC)
• Vincite di giochi a distanza che non sono soggetti a ritenuta alla fonte sui giochi a distanza (Modulo W-2G)

Alcuni tipi di pagamenti sono esclusi dalla ritenuta di riserva. Questi i nclude:

• Transazioni immobiliari, pignoramenti e abbandoni
• Debiti cancellati
• Benefici dell’assistenza a lungo termine
• Distribuzioni di conti pensionistici
• Distribuzioni di piani di partecipazione azionaria dei dipendenti
• Indennità di disoccupazione
• Rimborsi dell’imposta sul reddito statale o locale
• Qualificato guadagni del programma di lezioni

La ritenuta alla fonte verrà prelevata dal pagamento e depositata presso l’IRS. I pagatori devono fornirti le informazioni sull’importo trattenuto da ogni assegno o altro pagamento che ricevi.

Per i pagatori

Devi presentare il modulo 945 con il IRS per ritenute di riserva.

Il modulo 945 è un modulo di rapporto annuale, utilizzato per segnalare tutte le ritenute di riserva per tutti i beneficiari per l’anno. Puoi inviare questo modulo per e-mail o inviarlo per posta. Se lo invii per posta, il luogo in cui invii il modulo dipende dal fatto che tu stia effettuando un pagamento.

In genere, le regole di deposito per il modulo 945 sono le stesse di quelle per il modulo 941 (imposte sui salari). Sei un depositante semisettimanale o mensile, a seconda dell’importo depositato.

Puoi utilizzare il sistema IRS e-file (EFTPS) o effettuare depositi utilizzando il coupon di deposito. Le istruzioni per il modulo 945 forniscono informazioni su come funzionano questi depositi.

Alla fine dell’anno, è necessario segnalare la ritenuta di riserva totale, insieme all’importo totale pagato per l’anno , sul modulo 1099-MISC.

Come interrompere la ritenuta di riserva

Per interrompere la ritenuta di riserva di backup, è necessario correggere il motivo che ha causato la ritenuta di riserva in primo luogo.

• Fornisci il tuo numero di identificazione fiscale corretto (numero di previdenza sociale, numero di identificazione del datore di lavoro o numero di identificazione del contribuente individuale)
• Risolvere il reddito sottostimato e pagare l’importo dobbiamo all’IRS
• Presentazione di eventuali dichiarazioni dei redditi mancanti