Se prelievi denaro dai tuoi conti IRA o 401k con differimento fiscale prima di compiere 59,5 anni, dovrai pagare una penale del 10% oltre all’imposta sul reddito. Una distribuzione di 72 (t) è un modo per accedere al denaro nel tuo conto pensione prima di compiere 59,5 anni senza incorrere in penalità.

Senza dubbio, sei consapevole che prelevare anticipatamente dai tuoi conti pensione è un modo eccellente per rovinare la tua pensione. Per molti, è una garanzia che i loro soldi non dureranno per tutto il tempo necessario.

Per alcuni, è necessario ritirare i soldi in anticipo. Forse hai perso il lavoro vicino al momento in cui pensavi di andare in pensione comunque. Potrebbe non valere la pena per te cercare un altro lavoro solo per andare in pensione a breve. La realtà è che potrebbe essere difficile trovare un lavoro paragonabile a quello che avevi.

Per altri, il pensionamento anticipato potrebbe essere possibile con il ritiro anticipato. Prendiamo ad esempio il riservista militare. In genere, la retribuzione in pensione per i riservisti militari inizia a 60. I sussidi della previdenza sociale e il pensionamento militare possono essere sufficienti per sostenere il tuo stile di vita in pensione. Puoi decidere di andare in pensione prima che questi pagamenti della pensione inizino ritirandoti dal tuo IRA o 401k.

Indipendentemente da ciò, la situazione di ognuno è diversa. Se le prime distribuzioni hanno senso per te, la sezione 72 (t) dell’Internal Revenue Code fornisce la strada.

Come funziona una distribuzione della regola 72 (t)?

In parole semplici, Sezione IRC 72 (t) ti consente di evitare la penale del 10% per il prelievo anticipato per prelievi prima del 59 & 1/12.

La regola 72 (t) fornisce diversi modi evitare la penale di recesso anticipato. Decesso, invalidità, 59 anni & 1/2 e abbandono del datore di lavoro dopo aver compiuto 55 anni sono alcuni di questi.

Quando la maggior parte delle persone pensa a 72 (t) distribuzioni stanno pensando specificamente alla Sezione 72 (t) (2) (A) (iv). Per poter beneficiare della penale di recesso anticipato con questa eccezione, i pagamenti devono essere (parafrasati) …

Pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP) previsti per la vita rimanente dell’individuo, o vita del pensionato e del beneficiario.

Fondamentalmente, questo significa che fintanto che stai ricevendo pagamenti uguali sulla tua aspettativa di vita, puoi bypassare la penalità del 10%. La frequenza dei pagamenti non può essere inferiore a quella annuale.

Ovviamente, il diavolo sta nei dettagli …

Come faccio a calcolare pagamenti periodici sostanzialmente uguali per la regola 72 (t)?

Esistono tre modi specifici per calcolare le distribuzioni. Finché utilizzi uno di questi tre metodi, questi verranno considerati sostanzialmente uguali.

Metodo di distribuzione minimo richiesto

Per questo metodo, calcoli i pagamenti esattamente come faresti per le distribuzioni minime richieste. Ogni anno dividi il saldo del tuo conto per l’aspettativa di vita (o di vita congiunta). Poiché sia il saldo del tuo conto che l’aspettativa di vita cambieranno ogni anno, l’importo in dollari del tuo prelievo cambierà ogni anno. Questo va bene. Finché non inizi a utilizzare un metodo diverso, sarai conforme alla nozione di “sostanzialmente uguale” della regola.

Metodo di ammortamento

Ammortizzare il tuo account significa che prendi prelievi che dovrebbero svuotare il tuo account. Questo è lo stesso modo in cui i pagamenti del prestito sono determinati per un mutuo, solo al contrario. Per ammortizzare il saldo del tuo conto, hai bisogno del saldo del conto, dell’aspettativa di vita e di un tasso di interesse .

Ancora una volta, la tua aspettativa di vita viene determinata utilizzando le tabelle IRS per la tua vita da single o per la vita comune di te e di un beneficiario.

Il tasso di interesse è qualsiasi tasso che non lo fa superare il 120% del tasso di medio termine federale per uno dei due mesi che precedono il mese in cui effettui la prima distribuzione. È un boccone, ma puoi semplicemente ottenere il tasso di interesse qui. L’IRS lo aggiorna ogni mese con il nuovo tasso per quello mese. Scegli il tasso sotto la colonna annuale, nella sezione di medio termine, accanto al 120% .

Una volta calcolato il prelievo per il primo anno, non cambia.

Metodo di rendita

Il metodo di rendita è simile al metodo di ammortamento in quella una volta si calcola il pagamento per il primo anno non cambia. Per questo metodo, calcoli prima il valore attuale di un’annualità per la tua aspettativa di vita. In questo contesto, una rendita significa un importo di pagamento fisso per ogni anno della tua aspettativa di vita rimanente.

Il valore attuale che calcoli è chiamato fattore di rendita. Dividi il saldo del tuo conto per il fattore di rendita per ottenere l’importo del prelievo. Il tasso di interesse e l’aspettativa di vita che utilizzi sono gli stessi del metodo di ammortamento.

Altre considerazioni per le distribuzioni 72 (t)

Ci sono alcuni altri elementi che vale la pena menzionare riguardo sostanzialmente pagamenti periodici uguali ai sensi della regola 72 (t).

1. Una volta iniziate le distribuzioni, non è possibile interromperle per almeno cinque anni.Devi accettare le distribuzioni per un minimo di cinque anni anche se compi 59 anni & 1/2. Se hai 59 anni & 1/2 puoi interrompere le distribuzioni dopo cinque anni.
2. Se inizi i prelievi con il metodo dell’ammortamento o della rendita possono passare al metodo di distribuzione minimo richiesto. Non puoi cambiare in nessun altro modo. Ad esempio, non puoi passare dal metodo della rendita al metodo dell’ammortamento o dalla distribuzione minima richiesta a una delle altre.
3. Se hai 55 anni e vai in pensione da un datore di lavoro con un piano qualificato puoi prendere le distribuzioni dal piano ed evitare sia la penale di recesso anticipato che le restrizioni di 72 (t). In questo caso, non rotolare i tuoi soldi in un’IRA. Prendi le tue distribuzioni direttamente dal piano.

Pianificazione con 72 (t) distribuzioni

72 (t) distribuzioni hanno più senso per le persone che possono andare in pensione prima rispetto al normale limite di età di 59 anni &. Se stai considerando un pensionamento anticipato e stai pensando di utilizzare le distribuzioni di 72 (t), assicurati di tenere conto di ogni dettaglio. Le distribuzioni 72 (t) sono notoriamente complicate e possono innescare le sanzioni che volevi aggirare se non eseguite correttamente.

Come con qualsiasi strategia di distribuzione, assicurati di tenere conto della possibilità di una lunga vita. I ritiri anticipati rendono questa valutazione ancora più importante. Ritirerai di più a causa del fatto che effettuerai più prelievi e i tuoi soldi non avranno tanti anni per accumulare.