Che cos’è il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?

Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) è una legge fiscale che obbliga i cittadini statunitensi in patria e all’estero a presentare rapporti annuali su qualsiasi possesso di conti esteri. FATCA è stata approvata nel 2010 come parte della legge sugli incentivi alle assunzioni per ripristinare l’occupazione (HIRE) per promuovere la trasparenza nel settore dei servizi finanziari globali.

Comprensione del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

The Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act was s trasformato in legge dal presidente Barack Obama nel 2010 per incentivare le imprese ad assumere lavoratori disoccupati per ridurre l’elevato tasso di disoccupazione causato dalla crisi finanziaria del 2008. Uno degli incentivi offerti ai datori di lavoro attraverso l’HIRE Act include un aumento del credito d’imposta sulle imprese per ogni nuovo dipendente assunto e mantenuto per almeno 52 settimane. Altri incentivi includono vantaggi in termini di esenzione fiscale sui salari e un aumento del limite di detrazione delle spese di un’azienda per le nuove attrezzature acquistate nel 2010.

Per finanziare i costi di questi incentivi, il Congresso ha incluso la generazione di entrate disposizioni del HIRE Act tramite FATCA. Le disposizioni FATCA richiedono che tutti i contribuenti statunitensi segnalino annualmente tutte le attività detenute al di fuori del paese. Tassando queste attività detenute dall’estero, gli Stati Uniti aumentano il flusso di entrate, che viene destinato al suo conto di incentivazione per stimolare l’occupazione. Le sanzioni sono imposte ai residenti negli Stati Uniti che non segnalano le disponibilità di conti esteri e le attività che superano $ 50.000 di valore in un dato anno.

Non statunitensi. Anche le istituzioni finanziarie straniere (FFI) e le entità estere non finanziarie (NFFE) sono tenute a rispettare questa legge rivelando le identità dei cittadini statunitensi e il valore delle loro attività detenute nelle loro banche all’Internal Revenue Service (IRS) o al Accordo intergovernativo FATCA (IGA). Gli FFI che non rispettano l’IRS non solo saranno esclusi dal mercato statunitense, ma avranno anche il 30% dell’importo di qualsiasi pagamento con ritenuta alla fonte detratto e trattenuto da loro come sanzione fiscale. I pagamenti con ritenuta alla fonte in questo caso si riferiscono al reddito generato da attività finanziarie statunitensi detenute da queste banche e includono interessi, dividendi, remunerazioni, salari e stipendi, compensi, profitti periodici, ecc. FFI e NFFE che accettano la legge devono riportare annualmente il nome, indirizzo e numero di identificazione fiscale (TIN) di ciascun titolare del conto che soddisfa i criteri di un cittadino statunitense; il numero di conto; il saldo del conto; ed eventuali depositi e prelievi sul conto per l’anno.

Sebbene il prezzo da pagare per non essere conformi al FATCA sia elevato, anche i costi di conformità sono elevati. Secondo quanto riferito, TD Bank, Barclays e Credit Suisse hanno speso milioni di dollari per combattere questa legge, dato che hanno dovuto sostenere costi di conformità di circa $ 100 milioni. Le grandi banche come HSBC, Commerzbank e Deutsche, in seguito all’emanazione della legge, hanno limitato i servizi offerti agli americani o hanno completamente smesso di servire gli investitori statunitensi per mitigare gli elevati costi di conformità.

FATCA cerca di eliminare l’evasione fiscale da parte di persone e imprese americane che investono, gestiscono e guadagnano reddito imponibile all’estero. Sebbene non sia illegale controllare un conto offshore, la mancata divulgazione del conto è considerato illegale poiché gli Stati Uniti tassano tutti i redditi e le attività dei propri cittadini su scala globale.