Può una perdita di capitale trasferirsi all’anno successivo?
Gli investitori sperano in plusvalenze, ma neppure subire una perdita in conto capitale non è necessariamente la cosa peggiore che possa accadere. Una detrazione della perdita in conto capitale può essere utilizzata sulla dichiarazione dei redditi per ridurre ciò che devi l’IRS e può essere riportato agli anni successivi se non è completamente esaurito nell’anno in corso.
Che cos’è una perdita di capitale?
Un bene capitale è tutto ciò che acquisti e possiedi per scopi personali o di investimento. Avresti una plusvalenza o una perdita in conto capitale se in seguito vendessi quel bene per più o meno della tua base in esso – quello che hai pagato per il bene più alcuni costi ammissibili. La differenza tra quanto hai pagato per l’attività e il prezzo di vendita finale rappresenta una plusvalenza o una perdita.
Compensazione delle plusvalenze
Supponiamo che tu abbia una perdita di capitale di $ 5.000 e che tu abbia anche una plusvalenza di $ 5.000 sulla vendita di un altro investimento. Il guadagno e la perdita si compenserebbero a vicenda al tuo ritorno. Non avresti alcuna perdita fiscale rimanente da sostenere fino al prossimo anno in questa situazione.
Non puoi scegliere di pagare le tasse sul guadagno quest’anno e trasferire la perdita all’anno successivo; Le minusvalenze devono essere prima utilizzate per compensare eventuali plusvalenze dello stesso tipo nell’anno fiscale corrente prima che possano essere trasferite a quello successivo.
Compensazione del reddito ordinario
Puoi detrarre fino a $ 3.000 dal tuo reddito se le tue perdite in conto capitale superano le tue plusvalenze. Ad esempio, se hai guadagnato $ 50.000, hai una perdita di $ 5.000 e nessun guadagno, saresti comunque in grado di dedurre solo $ 3.000, portando il tuo reddito imponibile a $ 47.000. I restanti $ 2.000 della tua perdita totale di $ 5.000 possono essere riportati agli anni futuri.
Ogni coniuge può detrarre solo $ 1.500 dal reddito ordinario se sei sposato e presenti dichiarazioni separate per matrimonio.
Un esempio di riporto di perdite
Supponiamo che il mercato azionario ha avuto un brutto anno. Vendi un’azione o un fondo comune di investimento e realizzi una perdita di $ 20.000 senza plusvalenze in quell’anno. Innanzitutto, utilizzerai $ 3.000 della perdita per compensare il tuo reddito ordinario. I restanti $ 17.000 verranno trasferiti all’anno successivo.
L’anno prossimo, se hai $ 5.000 di capitale guadagno, puoi utilizzare $ 5.000 del tuo residuo riporto di perdita di $ 17.000 per compensarlo. Puoi utilizzare altri $ 3.000 per detrarre dal reddito ordinario, lasciandoti con $ 9.000.
I restanti $ 9.000 lo faranno quindi riportare all’anno fiscale successivo. Supponendo che non si siano registrate plusvalenze nei tre anni successivi, è possibile utilizzare la restante perdita di $ 9.000 $ 3.000 alla volta in quei tre anni.
Come rivendicare una perdita
Le plusvalenze, le minusvalenze e i riporti di perdite fiscali sono riportati nel modulo IRS Allegato D o nel modulo 8949 per investimenti immobiliari o aziendali. Se riportati correttamente, questi moduli ti aiuterà a tenere traccia di eventuali riporti di perdite in conto capitale.
La tua perdita netta totale viene visualizzata alla riga 21 dell’Allegato D 2020 e viene trasferita alla riga 6 del Programma 2020 Modulo 1040 che presenterai nel 2021. Puoi riportare eventuali eccedenze oltre i limiti di $ 3.000 o $ 1.500. L’IRS offre un foglio di lavoro sul trasferimento della perdita di capitale nella pubblicazione 550 come guida.
Quando realizzare una perdita di capitale
A volte ha senso realizzare apposta una minusvalenza in modo da poterla utilizzare per compensare plusvalenze e redditi ordinari negli anni futuri. Questo concetto è denominato raccolta delle perdite fiscali ed è utilizzato da investitori esperti.
Il reddito ordinario è tassato a un’aliquota più elevata rispetto alle plusvalenze a lungo termine, quindi realizzare una perdita e riportare la tua perdita in conto capitale in modo che $ 3.000 di essa possano compensare il reddito ordinario ogni anno può significare una riduzione delle tasse per te. Avere meno reddito ordinario può anche significare che meno dei tuoi benefici di previdenza sociale sono tassabili per l’anno se “sei in pensione .
L’efficacia della raccolta delle perdite fiscali è ampiamente discussa nei circoli accademici, ma la maggior parte concorda sul fatto che alcune persone vedono maggiori vantaggi da rispetto ad altri in base alla loro situazione fiscale.
Regole e modifiche aggiuntive
Queste regole di guadagni e perdite si applicano principalmente agli investimenti quotati in borsa , come azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e, in alcuni casi, proprietà immobiliari. I riporti di perdite in conto capitale non si applicano alle attività detenute per uso personale.
Esistono regole aggiuntiveche si applicano quando si realizzano sia guadagni a breve termine sia guadagni a lungo termine, se le detrazioni possono essere utilizzate per compensare il reddito statale, come vengono trattati i guadagni immobiliari quando è necessario riacquisire l’ammortamento e come si contabilizzano perdite e guadagni passivi.