Qual è l’imposta minima alternativa?
L’imposta minima alternativa (AMT) è un metodo alternativo per calcolare l’imposta sul reddito. Toglie alcune deduzioni comuni per arrivare a un reddito fiscale minimo alternativo al contribuente. L’aspetto “minimo” è un termine improprio: un contribuente deve calcolare il proprio reddito imponibile in entrambi i modi, una volta secondo le regole ordinarie dell’Internal Revenue Code (IRC) , quindi di nuovo utilizzando la metodologia di imposta minima alternativa, e paga qualunque sia di più.
Il Segretario del Tesoro degli Stati Uniti si rese conto nel 1969 che alcuni contribuenti che guadagnavano fino a sei cifre non lo facevano ” Non pagare nessuna tassa, lo evitavano chiedendo così tante detrazioni fiscali che stavano effettivamente cancellando i loro redditi. L’AMT è stato convertito in legge per impedirlo, ma la soglia di reddito alla quale l’AMT è entrato in vigore non era inizialmente indicizzata per l’inflazione e questo ha causato alcuni problemi.
Le soglie fiscali sono rimaste le stesse anno dopo anno, quindi sempre più contribuenti a reddito medio si sono trovati soggetti ad essa con il passare degli anni e il loro reddito è aumentato. Hanno guadagnato in modo incrementale di più a causa dell’inflazione, ma la soglia è rimasta stagnante.
Qual è l’imposta minima alternativa?
L’imposta minima alternativa ha lo scopo di impedire ai contribuenti più ricchi di tagliare i loro redditi imponibili al minimo indispensabile utilizzando tutte le detrazioni disponibili ai sensi dell’IRC. Devono pagare l’imposta se i risultati del calcolo dell’imposta minima alternativa sono superiori a quanto avrebbero dovuto altrimenti in quell’anno fiscale.
Esistono due aliquote fiscali AMT per l’anno fiscale 2020, la dichiarazione che presenterai nel 2021: 26% e 28%. L ‘”importo residuo” che “sl Dopo aver calcolato il reddito AMT e aver sottratto un importo di esenzione a cui si ha diritto, è soggetto a questa tassa. Viene quindi moltiplicato per una delle due aliquote fiscali AMT.
L’importo dell’esenzione originale nel 1969 era di $ 30.000. Quelli di $ 30.000 è pari a più di $ 212.851 nel 2020 dopo l’adeguamento all’inflazione. L’imposta ha iniziato a colpire la classe media e la classe alta con il passare del tempo e non era originariamente prevista per farlo.
L’esenzione AMT è stata finalmente indicizzata all’inflazione quando l’American Taxpayer Relief Act (ATRA) è entrato in vigore nel gennaio 2013. Aumenta un po ‘ogni anno per tenere il passo con i guadagni degli americani . Se non sei mai stato soggetto all’AMT prima, è improbabile che un modesto aumento di stipendio annuale ti spinga oltre il limite da un anno all’altro, ma alcuni contribuenti potrebbero cadere in una zona grigia.
Nel 2018 è entrato in vigore il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) che ha ulteriormente ridotto l’impatto dell’imposta minima alternativa modificando le cifre di esenzione e di eliminazione graduale. L’esenzione è stata aumentata: nell’anno fiscale 2020, sono $ 72.900 per i single filer nel 2020 e $ 113.500 per le coppie sposate. Le eliminazioni graduali per questi contribuenti, il punto in cui l’importo dell’esenzione inizia a ridursi, sono state regolate rispettivamente a $ 518.400 e $ 1.036.800. Nel 2017, l’ultimo anno prima dell’entrata in vigore del TCJA, un singolo filer ha ottenuto un’esenzione di $ 54.300 e una soglia di eliminazione graduale di $ 120.700.
- Nome alternativo: “Mini” Tasse
- Acronimo: AMT
Come funziona l’imposta minima alternativa?
Sia il calcolo delle normali tasse che quello dell’AMT iniziano nello stesso punto, con il reddito totale così come è stato inserito nella dichiarazione dei redditi 1040. Dovresti quindi sottrarre vari aggiustamenti al reddito sul modulo 1040, comprese le detrazioni che non devi elencare per rivendicare. Ciò si traduce in reddito lordo rettificato o AGI.
È quindi necessario aggiungere indietro alcune di queste detrazioni e rettifiche al reddito per arrivare al tuo reddito fiscale minimo alternativo.
Se il tuo reddito AMT ammonta a $ 74.000, questo è superiore all’importo di esenzione di $ 72.900 a cui avresti diritto se fossi un contribuente non sposato nel 2020. Saresti $ 1.100 oltre la soglia, quindi il tuo AMT sarebbe il 26% di questo importo, altri $ 286 rispetto alla tua normale fattura fiscale.
Il 26% La staffa fiscale AMT termina e la staffa fiscale AMT del 28% inizia con un reddito AMT di $ 197.900 nell’anno fiscale 2020 per tutti i contribuenti ad eccezione di coloro che sono sposati e presentano dichiarazioni separate. Entra a soli $ 98.950 per i filer separati sposati.
L’esenzione AMT funziona in modo simile a una detrazione standard. Invece di tutte le detrazioni e altri aggiustamenti che vengono tolti durante il calcolo dei loro redditi AMT, i contribuenti possono ridurre il loro reddito AMT richiedendo invece l’importo di esenzione per il loro stato di deposito.
L’importo dell’esenzione inizia a diminuire gradualmente di 25 centesimi per $ 1 tra il reddito AMT e l’importo della soglia di eliminazione graduale.L’eliminazione graduale è completata e l’importo dell’esenzione viene ridotto a zero quando il reddito AMT raggiunge quattro volte l’importo dell’esenzione più la soglia dell’eliminazione graduale.
Come calcolare l’AMT
Per i calcoli fiscali regolari, sottrarrai la detrazione standard o il totale delle detrazioni dettagliate dal tuo reddito complessivo per arrivare al tuo reddito imponibile (le esenzioni personali sono state sospese dal 2018 al 2025 dal TCJA). l’importo che normalmente utilizzi per scoprire quale percentuale devi all’Internal Revenue Service (IRS).
Tuttavia, il reddito imponibile ai fini AMT non consente determinati aggiustamenti al reddito e ad alcune detrazioni dettagliate, quindi il tuo reddito potrebbe aumentare in modo significativo se “non sei in grado di sottrarre tutti questi elementi. Il numero risultante è la cifra del reddito AMT che determina se devi pagare l’AMT perché il tuo reddito è superiore all’inflazione- soglia regolata.
Il seguente exp le tasse non sono deducibili quando si calcola l’AMT, anche se è possibile detrarle quando si “ricalcola la normale imposta:
- Tasse statali e locali (un dettaglio detrazione che include le tasse sulla proprietà)
- Interessi ipotecari sul debito di equità domestica
- Ammortamento accelerato
In passato anche le detrazioni varie dettagliate dovevano essere aggiunte di nuovo, ma il TCJA elimina la maggior parte delle detrazioni varie a partire dal 2018. L’aggiunta di queste detrazioni diventa inutile perché nessuno ottiene più questa detrazione fiscale.
Alcuni tipi di reddito normalmente non tassabili diventano tassabili anche ai fini del calcolo dell’AMT. Ad esempio:
- Devi includere la differenza tra il valore equo di mercato delle stock option incentivanti e il loro prezzo di esercizio se le opzioni vengono esercitate e rimangono invendute alla fine del l’anno.
- È inoltre necessario includere gli interessi altrimenti esentasse da obbligazioni di attività privata, il credito d’imposta estero, il reddito e le perdite passivi e la detrazione della perdita operativa netta.
Devo pagare l’AMT?
L’IRS fornisce un foglio di lavoro abbastanza semplice nelle sue Istruzioni per il modulo 1040 che puoi utilizzare per determinare se devi compilare il modulo 6251 più lungo per calcolare la tua imposta minima alternativa.
La maggior parte dei programmi software fiscali calcola l’AMT automaticamente. Se risulta che sei soggetto all’AMT, potresti voler esaminare il modulo fiscale effettivo per capire quali fonti di reddito o detrazioni stanno causando la tua responsabilità AMT. Molti contribuenti ritengono che le detrazioni per imposta statale, imposta sulla proprietà, interessi sul patrimonio netto, e il reddito derivante dalle stock option incentivanti sono le cause principali.
Aspetti chiave
- L’imposta minima alternativa (AMT) è stato concepito per la prima volta nel 1969 per impedire ai contribuenti più ricchi di fare un uso così eccessivo delle detrazioni fiscali disponibili da essere effettivamente in grado di ridurre a zero la loro responsabilità fiscale.
- L’AMT richiede che i contribuenti superino determinate soglie di reddito devono calcolare la loro imposta sul reddito nel modo consueto e di nuovo secondo le regole AMT e pagare qualsiasi risultato nell’imposta più elevata dovuta.
- L’imposta non era inizialmente indicizzata per l’inflazione, quindi ha iniziato a pizzicare anche alcuni contribuenti a reddito medio , qualcosa che non avrebbe mai dovuto fare.La legislazione aggiuntiva ha in gran parte risolto questo problema oblem.