I dividendi qualificati sono un tipo di reddito da investimento generato da azioni e fondi comuni di investimento che contengono azioni. Rappresentano una quota di profitti aziendali pagati agli investitori, e sono considerati reddito imponibile dall’Internal Revenue Service. Ciò presenta alcune considerazioni speciali al momento dell’imposta in merito ai requisiti di presentazione e alle varie imposte applicabili.

Che cos’è un dividendo qualificato?

I dividendi possono essere tassati alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito o alle aliquote preferenziali sulle plusvalenze a lungo termine. I dividendi che si qualificano per aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine sono denominati “dividendi qualificati”.

Un investitore deve detenere o possedere le azioni per più di 60 giorni durante un periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco della cedola affinché i dividendi siano considerati qualificati.

I dividendi ordinari sono più comuni e dovrebbero essere chiaramente designati come tale.

Trattamento fiscale dei dividendi qualificati

Il trattamento fiscale dei dividendi qualificati è leggermente cambiato dal 2017, quando sono stati tassati con aliquote dello 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia ordinaria di imposta sul reddito del contribuente. Poi è arrivato il Tax Cuts and Jobs Act che ha cambiato le cose in vigore da gennaio 2018.

Le aliquote sono ancora fissate allo 0%, 15% e 20%, ma ora i guadagni a lungo termine hanno le loro fasce fiscali. non è più legato alle fasce di reddito ordinarie.

A partire dall’anno fiscale 2020, cadrai nell’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine dello 0% per i dividendi qualificati se:

• Il tuo reddito è inferiore a $ 40.000 se “sei single
• Il tuo reddito è inferiore a $ 80.000 se” sei sposato e presenti una richiesta congiunta ritorno con il coniuge
• Il tuo reddito è inferiore a $ 53.600 se ti qualifichi come capofamiglia

La fascia di imposta del 15% si applica a redditi superiori alle soglie dello 0% fino a:

• $ 441.449 per single filer
• $ 469.049 per i capifamiglia
• $ 496.599 per i dichiaranti sposati di dichiarazioni congiunte nel 2020

Solo i contribuenti con redditi superiori al 15% le soglie devono essere soggette all’aliquota fiscale del 20% sulle plusvalenze a partire dal 2020.

Altri tipi di dividendi

I dividendi ordinari sono tassati esattamente allo stesso modo e allo stesso tassi come stipendio, stipendio o altro reddito da lavoro.

Potresti anche ricevere dividendi da un fondo fiduciario o da una proprietà, da una S-corporation o da una partnership. Indipendentemente dal fatto che la società o la partnership ti paghi in contanti, stock option o proprietà tangibile, la transazione rappresenta comunque i dividendi e il valore deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi.

Tu dovrebbe ricevere Schedule K-1 per i dividendi da queste fonti. Tutti gli altri dividendi vengono segnalati agli investitori sul modulo 1099-DIV.

Rendicontazione del reddito da dividendi: modulo 1099-DIV

modulo 1099- DIV viene emesso agli investitori da società di fondi comuni, broker e società quando vengono pagati $ 10 o più di reddito da dividendi durante l’anno. Il modulo 1099-DIV riporta le informazioni sui dividendi nei seguenti punti:

• Riquadro 1a: Dividendi ordinari che riflettono l’importo totale dei dividendi pagati
• Riquadro 1b: Dividendi qualificati: la parte dei dividendi totali che si qualificano per l’aliquota fiscale sulle plusvalenze privilegiate
• Riquadro 3: distribuzioni senza dividendi, che sono un rendimento del capitale non tassabile

Alcuni investitori scelgono di trattenere le tasse dai loro dividendi . Questi importi appariranno nella casella 4.

Rendicontazione sul modulo 1040

Riportare il reddito da dividendi sulla dichiarazione dei redditi 2019 nei seguenti punti:

• I dividendi ordinari sono riportati nella riga 3b del modulo 1040.
• I dividendi qualificati sono riportati nella riga 3a del modulo 1040.

Assicurati di utilizzare il foglio di lavoro relativo ai dividendi qualificati e all’imposta sulle plusvalenze disponibile nelle istruzioni del modulo 1040 per calcolare l’imposta sui dividendi qualificati alle aliquote fiscali preferite.

Le distribuzioni senza dividendi possono ridurre la base di costo delle azioni dell’importo della distribuzione.

Devi comunque riportare il reddito da dividendi sulla tua dichiarazione dei redditi anche se per qualche motivo non ricevi un modulo 1099-DIV.

I dividendi sono tassabili a prescindere e devono ancora essere segnalato se li reinvesti, acquistando azioni aggiuntive.

Utilizzo della Tabella B

La Tabella B è un modulo fiscale supplementare utilizzato per elencare interessi e dividendi da più fonti. È necessario utilizzare l’Allegato B se si dispone di un reddito da interessi e / o dividendi superiore a $ 1.500.

La Parte 1 descrive gli interessi imponibili guadagnati e la Parte 2 riguarda i dividendi ordinari.

Altre tasse: il supplemento Medicare aggiuntivo

Il reddito da dividendi può anche richiedere l’imposta Medicare aggiuntiva, che è in vigore dall’anno fiscale 2013. Questa tassa è in aggiunta a qualsiasi imposta sul reddito che potresti pagare sui tuoi dividendi.

Devi pagare uno 0,9% aggiuntivo del tuo reddito netto da investimenti a favore di questa tassa Medicare se “si è sposato congiuntamente e il reddito lordo rettificato modificato (MAGI) è pari o superiore a $ 250.000, o se” si è sposato dichiarando separatamente e il proprio MAGI è superiore a $ 125.000. i contribuenti sono $ 200.000.

L’imposta sul reddito netto da investimenti

L’imposta sul reddito netto da investimenti è del 3,8% più caloroso. Entra in vigore alle soglie di reddito del tuo reddito netto da investimento o agli stessi limiti dell’imposta Medicare aggiuntiva, a seconda di quale sia inferiore.

Tutti i dividendi tassabili sono considerati investimenti reddito, anche se sono tassati con aliquote ordinarie.