外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）とは何ですか？

外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、国内外の米国市民に外国口座の保有に関する年次報告書の提出を強制する税法です。 FATCAは、2010年に、グローバルな金融サービス部門の透明性を促進するための雇用回復インセンティブ（HIRE）法の一部として承認されました。

外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）を理解する

雇用回復のための雇用インセンティブ（HIRE）法はsでした2008年の金融危機によってもたらされた高い失業率を減らすために失業者を雇うように企業を動機付けるために2010年にバラクオバマ大統領によって法制化されました。 HIRE法を通じて雇用主に提供されるインセンティブの1つには、少なくとも52週間雇用され、保持される各新入社員の事業税額控除の増加が含まれます。その他のインセンティブには、給与税の休日手当や、2010年に購入した新しい機器に対する企業の経費控除限度額の引き上げが含まれます。

これらのインセンティブの費用を賄うために、議会は収益を生み出すことを含めましたFATCAを通じたHIRE法の規定。 FATCAの規定では、すべての米国納税者は、国外で保有されているすべての資産を毎年報告する必要があります。これらの外国保有資産に課税することにより、米国はその収入源を増やし、それは雇用刺激のためのインセンティブ勘定に向けられます。ある年に5万ドルを超える外国口座の保有および資産を報告しない米国居住者には罰則が課せられます。

米国以外外国金融機関（FFI）および非金融外国事業体（NFFE）も、米国市民の身元および銀行に保有されている資産の価値を内国歳入庁（IRS）に開示することにより、この法律を遵守する必要があります。 FATCA政府間協定（IGA）。 IRSに準拠していないFFIは、米国市場から除外されるだけでなく、源泉徴収可能な支払い額の30％が控除され、税金のペナルティとして源泉徴収されます。この場合の源泉徴収可能な支払いとは、これらの銀行が保有する米国の金融資産から生み出される収入を指し、利息、配当、報酬、賃金と給与、報酬、定期的な利益などが含まれます。法律に同意するFFIとNFFEは、毎年名前を報告する必要があります。米国市民の基準を満たす各口座名義人の住所および納税者番号（TIN）。口座番号;アカウントの残高。

FATCAに準拠していない場合の支払い価格は高くなりますが、準拠コストも高くなります。 TD銀行、バークレイズ、クレディスイスは、約1億ドルのコンプライアンス費用に直面していることを考えると、この法律との戦いに数百万ドルを費やしたと伝えられています。 HSBC、Commerzbank、Deutscheなどの大手銀行は、法律の制定後、米国人に提供されるサービスを制限するか、米国の投資家へのサービス提供を完全に停止して、高いコンプライアンスコストを軽減しました。

FATCAは、海外で課税所得を投資、運営、および獲得している米国の個人および企業による脱税を排除しようとしています。オフショア口座を管理することは違法ではありませんが、米国は世界規模で市民のすべての収入と資産に課税するため、口座の開示を怠ると違法と見なされます。