適格退職貯蓄拠出金とは何ですか？

「セーバー」クレジットと略されることが多い適格退職貯蓄拠出クレジットは、低所得者が最終的に全体的な納税義務を軽減することにより、適格退職プランに貢献することを奨励します。 1ページのIRSフォーム8880で、個人、世帯主、または夫婦による貯蓄者のクレジットを計算するために使用されます。

適格退職貯蓄拠出金の理解

貯蓄者の信用の対象となる適格退職口座には、従来のIRA、Roth IRA、401（k）プラン、403（b）プラン、および457プランが含まれます。納税者は、IRA拠出金に対して個別の控除を請求する場合でも、このクレジットを利用できます。さらに、2018年の時点で、受益者である納税者は、Achieveing a Better Life Experience（ABLE）普通預金口座への寄付に対してこのクレジットを受け取る権利もあります。

このクレジットを利用するには、申立人は多くの資格要件を満たさなければなりません。何よりもまず、彼らは18歳以上である必要があり、他の個人から扶養家族であると主張することはできません。適格な参加者は、調整総所得（AGI）の制限も満たさなければなりません。 2021年の時点で、貯蓄者のクレジットは、最大所得が33,000ドルの単一納税者、最大所得が49,500ドルの世帯主、および最大所得が66,000ドルの夫婦が共同で申告する場合に利用できます。ただし、フルタイムの学生はこの資格がありません。クレジット、自営業者はこのプログラムに参加できます。

フォーム8880の準備

フォーム8880は、1040、1040SR、または1040-に添付する必要があります。 NR納税申告書。フォームに記入するには、納税者はAGIと、特定の適格プランへの寄付の合計額を申告する必要があります。クレジットの範囲は、AGIに応じて10％から50％です。IRA寄付の場合、最大許容されるクレジットは、個人の場合は2,000ドル、共同で申告する配偶者の場合は4,000ドルです。

2021年現在の納税申告者については、次の内訳を考慮してください。

• 共同で申告する既婚納税者は、tの場合、適格なプランまたはABLEアカウントへの寄付の50％に相当するクレジットを受け取ることができます。相続人の合計AGIは39,500ドル以下です。 AGIが29,625ドル以下の場合、世帯主は50％のクレジットを受け取ることができます。また、AGIが19,750ドル以下の場合、単一の申告者は50％のクレジットを受け取ることができます。
• 共同で申告する既婚納税者は、AGIの範囲を合わせた場合、適格プランまたはABLEアカウントへの寄付の20％に相当するクレジットを受け取ることができます。 39,501ドルから42,000ドルの間。 AGIが29,626ドルから32,250ドルの範囲にある場合、世帯主は20％のクレジットを受け取ることができます。また、AGIが19,751ドルから21,500ドルの間にある場合、単一の申告者は20％のクレジットを受け取ることができます。 42,001ドルから66,000ドルの範囲です。 AGIが32,251ドルから49,500ドルの範囲である場合、世帯主は10％のクレジットを受け取ることができます。また、単一の申告者は、AGIが21,501ドルから33,000ドルの間にある場合、10％のクレジットを受け取る可能性があります。

前述のデータを考えると、収入が19,500ドルでIRAの寄付が合計2,000ドルの単一の納税者は、 2,000ドル、つまり400ドルになります。ロールオーバーコントリビューションは対象外であることに注意することが重要です。さらに、適格プランからの分配により、クレジットの請求額が減る場合があります。