投資家はキャピタルゲインを望んでいますが、キャピタルロスを取ることは必ずしも起こり得る最悪の事態ではありません。キャピタルロス控除を納税申告書に使用して、借りているものを減らすことができます。 IRSであり、今年にすべてが使い果たされていない場合は、次の年に繰り越すことができます。

キャピタルロスとは何ですか？

資本資産とは、個人的または投資目的で購入して所有するものです。後でその資産をその資産の基準よりも多かれ少なかれ、つまり資産に支払った金額と特定の許容可能なコストで売却する必要がある場合は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。資産に支払った金額と最終的な販売価格の差は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスのいずれかを表します。

キャピタルゲインの相殺

あなたに5,000ドルのキャピタルロスがあり、別の投資の売却で5,000ドルのキャピタルゲインもあると仮定しましょう。ゲインとロスはリターンで互いに相殺されます。残りの税務上の損失はありません。この状況では、翌年に繰り越します。

今年の利益に税金を支払い、損失を翌年に繰り越すことはできません。キャピタルロスは、次の会計年度に繰り越す前に、まず現在の税年度の同じタイプのキャピタルゲインを相殺するために使用する必要があります。

経常利益の相殺

キャピタルロスがキャピタルゲインを上回った場合、収入から最大$ 3,000を差し引くことができます。たとえば、50,000ドルを稼ぎ、5,000ドルの損失があり、利益がない場合でも、3,000ドルしか控除できず、課税所得は47,000ドルになります。 5,000ドルの損失の残りの2,000ドルは、将来に繰り越すことができます。

損失の繰り越しの例

仮定しましょう。株式市場は悪い年です。あなたは株式または投資信託を売却し、その年にキャピタルゲインなしで$ 20,000の損失を実現します。まず、損失の3,000ドルを使用して、経常利益を相殺します。残りの17,000ドルは、翌年に繰り越されます。

来年、資本金が5,000ドルの場合ゲイン、残りの17,000ドルのキャピタルゲインのうち5,000ドルを使用して、それを相殺できます。さらに3,000ドルを使用して、経常利益から差し引くと、9,000ドルが残ります。

残りの9,000ドルはその後、次の課税年度に繰り越します。次の3年間にキャピタルゲインがなかったとすると、残りの$ 9,000の損失$ 3,000を、この3年間で一度に使い切ることができます。

損失の請求方法

キャピタルゲイン、キャピタルロス、および税務上の繰越欠損金は、IRSフォームスケジュールD、または不動産または事業投資のフォーム8949で報告されます。正しく報告されると、これらのフォームはキャピタルロスの繰越を追跡するのに役立ちます。

純損失の合計は2020スケジュールDの21行目に表示され、2020年の6行目に転送されます。 2021年に提出するフォーム1040。3,000ドルまたは1,500ドルの制限を超える超過分は繰り越すことができます。 IRSは、ガイダンスとしてPublication550のキャピタルロスキャリーオーバーワークシートを提供しています。

キャピタルロスを実現する時期

場合によっては故意にキャピタルロスを実現し、将来のキャピタルゲインと経常利益を相殺するために使用できるようにします。この概念は、税務上の損失の収穫と呼ばれ、知識のある投資家によって使用されます。

経常利益は、長期のキャピタルゲインよりも高い税率で課税されるため、損失を実現します。キャピタルロスを繰り越して、毎年3,000ドルで経常利益を相殺できるようにすることで、税金の請求額を減らすことができます。経常利益が少ないということは、退職した場合にその年の社会保障給付の課税対象が少なくなることも意味します。 。

追加の規則と変更

これらの損益規則は、主に上場投資に適用されます。 、株式、債券、相互資金、場合によっては不動産保有など。キャピタルロスの繰越は、個人使用のために保有されている資産には適用されません。

追加の規則があります。これは、短期的な利益と長期的な利益の両方を実現する場合、控除を使用して州の収入を相殺できるかどうか、減価償却を取り戻す必要がある場合の不動産の利益の処理方法、および受動的な損失と利益の会計処理方法に適用されます。