適格配当の連邦課税
適格配当は、株式および株式を含む相互資金から生み出される投資収益の一種です。投資家に支払われる企業利益は、「内国歳入庁によって課税所得と見なされます。これは、申告要件および適用されるさまざまな税金に関して、課税時にいくつかの特別な考慮事項を示しています。
適格配当とは何ですか？
配当金は、通常の所得税率または優先長期キャピタルゲイン税率のいずれかで課税されます。長期キャピタルゲイン税率の対象となる配当は、「適格配当」と呼ばれます。
投資家は、60日を超えて株式を保有または所有する必要があります。配当が適格と見なされるための配当落ち日の60日前から始まる121日間。
通常の配当がより一般的であり、明確に指定する必要があります。
優先株の場合、保有期間を長くすることができます。これらの資産は、配当落ち日の90日前から始まる181日間の間に91日を超えて保有する必要があります。この規則は、配当が367日以上の期間に起因する場合に適用されます。
適格配当の税務上の取り扱い
適格配当の税務上の取り扱いは、納税者の通常の所得税の範囲に応じて、0％、15％、または20％の税率で課税された2017年以降、多少変更されました。その後、減税および雇用法が施行され、状況が変わりました。 2018年1月に発効します。
税率は0％、15％、20％に設定されていますが、長期的な利益には独自の税率があります。経常利益の範囲に縛られることはなくなりました。
2020課税年度の時点で、次の場合に適格配当の0％の長期キャピタルゲイン税率に該当します。
- 独身の場合の収入は40,000ドル未満
- 結婚して共同で申告した場合の収入は80,000ドル未満です配偶者と一緒に帰国する
- 世帯主としての資格がある場合、収入は53,600ドル未満です
15％の納税者層は、0％のしきい値を超える所得で次のようになります。
- シングルファイラーの場合は441,449ドル
- 世帯主の申告者には469,049ドル
- 2020年の共同申告の既婚申告者には496,599ドル
15％を超える所得の納税者のみしきい値は2020年の時点で20％のキャピタルゲイン税率に直面しています。
通常の配当は、以下に従って経常利益として課税されます。納税者の課税範囲。
その他の種類の配当
通常の配当は、まったく同じ方法で同じ課税が行われます。給与、賃金、またはその他の収入としての税率。
また、信託または不動産、S法人、またはパートナーシップから配当を受け取る場合があります。企業またはパートナーシップが現金、ストックオプション、または有形資産で支払うかどうかに関係なく、取引は配当を表し、その価値は納税申告書に報告する必要があります。
あなたこれらのソースからの配当については、スケジュールK-1を受け取る必要があります。他のすべての配当は、フォーム1099-DIVで投資家に報告されます。
配当収入の報告：フォーム1099-DIV
フォーム1099- DIVは、年間に10ドル以上の配当収入が支払われると、相互資金会社、ブローカー、および企業によって投資家に発行されます。フォーム1099-DIVは、次の場所で配当情報を報告します。
- ボックス1a：支払われた配当金の合計額を反映する通常の配当金
- ボックス1b：適格配当金-優先キャピタルゲイン税率の対象となる配当金総額の一部
- ボックス3：非課税の資本利益である非配当分配
一部の投資家は、配当から税金を差し引くことを選択します。これらの金額はボックス4に表示されます。
フォーム1040での報告
2019年の納税申告書の配当収入を次の場所で報告します。
- 通常の配当はフォーム1040の3b行目に報告されます。
- 適格配当はフォーム1040の3a行目に報告されます。
フォーム1040の説明にある適格配当と資本利益税ワークシートを使用して、優先税率で適格配当に対する税を計算してください。
非配当分配は、分配額だけ株式のコストベースを削減できます。
IRSは、2018年と2019年の課税年度に新しいフォーム1040を発行しました。これらは、古い1040、フォーム1040-EZ、およびフォーム1040-Aに代わるものです。これらの行とエントリは、2020年に提出する2019年の税務フォームを参照しています。フォーム1040-EZおよび1040-Aは使用できなくなりました。
何らかの理由でフォーム1099-DIVを受け取らなかった場合でも、納税申告書で配当収入を報告する必要があります。
配当は課税対象であり、課税対象である必要があります。再投資して追加の株式を購入した場合に報告されます。
スケジュールBの使用
スケジュールBは、利息と配当収入を一覧表示するために使用される補足税フォームです。複数のソースから。利息収入や配当が1,500ドルを超える場合は、スケジュールBを使用する必要があります。
パート1では、獲得した課税対象の利息について詳しく説明し、パート2では通常の配当について説明します。
フォーム1040で報告する必要がない場合でも、フォームを使用して利息と配当金を集計すると便利です。確定申告書に提出してください。
その他の税金—追加のメディケア追加料金
配当収入により、追加のメディケア税が発生する場合もあります。これは2013年の課税年度から施行されています。この税は配当に対して支払う可能性のある所得税に追加されます。
あなたはあなたの配当の0.9％を追加で支払う必要があります共同で申告し、修正調整総所得（MAGI）が$ 250,000以上の場合、または個別に申告し、MAGIが$ 125,000を超える場合、このメディケア税に対する純投資所得。その他すべての所得基準納税者は$ 200,000です。
純投資所得税
純投資所得税は3.8％です。純投資所得の所得しきい値または追加メディケア税と同じ制限のいずれか少ない方で開始されます。
すべての課税対象配当は投資と見なされます。 「通常の税率で課税されている場合でも、所得。
税法は定期的に変更されます。税法については常に税務専門家に相談する必要があります。最新のアドバイス。この記事に含まれる情報は、税務アドバイスを目的としたものではなく、税務アドバイスに代わるものでもありません。